Расторгая трудовой договор с работодателем, в ряде случаев работник может рассчитывать на получение выходного пособия. Это право ему обеспечивает ст.178 Трудового Кодекса РФ.
По сути, выходное пособие – это денежное возмещение, выплачиваемое работнику в связи с увольнением по независящим от него причинам. Такая компенсационная выплата гарантирует материальное обеспечение на период поиска новой работы.
Правомерность окончания трудовых отношений обеспечивается соблюдением ТК РФ и условий Трудового договора. Проще говоря, для увольнения сотрудника должны быть достаточные основания. По каждому из них в 2018 году предусмотрен свой порядок увольнения.
Общим моментом является издание приказа руководителя с указанием причин увольнения и окончательных выплат. В трудовую книжку вносится запись об увольнении с указанием статьи основания по ТК РФ.
Срок окончательного расчёта (в том числе и выплаты выходного пособия) – последний день работы. В отдельных случаях за работником сохраняется среднедневной заработок на период до 3-х месяцев (до 6-ти месяцев для районов Крайнего Севера и приравненных территорий).
Кому выплачивается выходное пособие
- Сотрудникам, увольняемым в связи с ликвидацией предприятия
- Сотрудникам, попавшим под сокращение штата или численности предприятия
- Сотруднику, призванному на армейскую, либо альтернативную службу
- Сотруднику, занимающему место ранее уволенного работника, которого суд или трудовая инспекция восстановила в должности
- Сотруднику, отказавшемуся от перевода в другую местность в связи с перемещением работодателя
- Сотруднику, который не может выполнять свои функции согласно медицинскому заключению, в случае отказа переходить на другую работу или отсутствия подходящей работы
- Сотруднику, полностью утратившему работоспособность по состоянию здоровья
- Работнику, если он отказывается от существенных изменений условий труда
- Руководителю, освобожденному от должности решением учредителей (п.2 ст.278 ТК), при отсутствии с его стороны виновных действий
- Руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру, снятым с должностей новыми собственниками предприятия
- Работнику, уволенному по причине аннулирования трудового договора, если такой договор был заключен с нарушениями законодательства по вине работодателя. Речь идёт о существенных нарушениях, которые препятствуют выполнению должностных обязанностей:
- Решение суда, по которому лицо не имеет права занимать определённые должности;
- Отсутствие специального образования;
- Наличие препятствующих заболеваний.
Следует заметить, что если работодатель на момент заключения трудового договора не потребовал с соискателя документ, подтверждающий факт отсутствия установленных законом ограничений на работу, то независимо от того, знал ли работник об этих ограничениях или не знал, ему полагается в случае увольнения по таким обстоятельствам выплата выходного пособия.
Кому НЕ выплачивают выходное пособие
- при увольнении по собственному желанию (п.3 ч.1 ст.77)
- при увольнении по инициативе работодателя, когда работник совершил проступок, несовместимый с продолжением трудовых отношений (по основаниям ст.81 ТК, предусматривающим вину работника)
- при неудачном прохождении испытательного срока (ч.1 ст.71)
- при увольнении по соглашению сторон (п.1 ч.1 ст.77)
- при расторжении трудового договора со сроком действия менее двух месяцев (срочный трудовой договор) (п.2 ч.1 ст.77)
Размер выходного пособия в 2018 году
Размер выходного пособия зависит от двух величин: среднего заработка работника и периода, который компенсирует работодатель.
1) Пособие в виде двухнедельного среднего заработка положено:
- При отсутствии у работодателя должности, соответствующей состоянию здоровья работника в соответствии с медицинским заключением
- Полная потеря трудоспособности
- Призывнику в вооруженные силы
- При отказе переезжать в другую местность
- В случае восстановления прежнего работника
- Несогласие с новыми условиями труда
- Увольнение сезонных рабочих в связи с ликвидацией предприятия и сокращениями
2) Выплата одного среднемесячного заработка гарантируется при прекращении трудового договора, заключенного с несоблюдением закона.
3) На три среднемесячных заработка могут рассчитывать руководители и главные бухгалтера, уволенные в связи со сменой собственников или по решению учредителей.
Самые большие компенсационные выплаты предусмотрены законом в случае ликвидации предприятий. К ним также относятся случаи сокращения численности и штата. Помимо одного среднемесячного заработка, работодатель обязан в течение двух месяцев сохранить за работником среднюю заработную плату на период трудоустройства.
По решению центра занятости этот срок может быть продлён на 1 месяц. Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий эти сроки увеличиваются вплоть до 6-ти месяцев. Трудовой Кодекс обозначает минимальные границы выходного пособия. На предприятии может действовать коллективный договор или иные локальные акты, гарантирующие повышенные размеры пособий и компенсаций.
Расчёт выходного пособия на примере
Для расчёта многих видов выплат используется величина среднего заработка, порядок исчисления которого описан в ст.139 ТК РФ. Среднедневной заработок определяется методом деления суммы всех выплат работнику за расчётный период на количество фактически отработанных дней этого периода. Для этих целей законом устанавливается расчётный период, равный 12-ти предшествующим календарным месяцам.
Сумма пособия рассчитывается по формуле: Пособие = СДЗ * РДП
где, СДЗ – среднедневной заработок;
РДП – рабочие дни периода, за который выплачивается пособие.
Рассмотрим на примере:
Курьер Савкин В.А. увольняется в связи с призывом в армию. 6 ноября – последний день его работы. Оклад Савкина В.А. составляет 12000 рублей в месяц. В компании он работает с 15 мая текущего года на пятидневной рабочей неделе. Весь период отработан полностью. В день увольнения Савкину должны выплатить заработную плату за ноябрь, компенсацию за неиспользованный отпуск и двухнедельное выходное пособие. Расчёт компенсации в данном примере мы рассматривать не будем.
В ноябре 21 рабочий день, Савкин В.А. отработал 5 из них. Рассчитываем заработную плату за ноябрь:
12000: 21 * 5 = 2858 рублей
Чтобы начислить выходное пособие, нужно произвести расчёт среднедневного заработка.
Формула: СДЗ = ЗП / ОД
ЗП – заработок за расчётный период (5 мес.)
ОД – количество отработанных дней
Расчётный период – 12 календарных месяцев с 1-го по 30 (31) число. Но в нашем случае у работника их только 5 (с 1 июня по 31 октября), что соответствует 109 рабочим дням по производственному календарю, которые отработаны полностью. Берём в расчёт эти 5 месяцев.
Средний дневной заработок = (12000 * 5 мес)/109 = 550,46 рублей
Поскольку выходное пособие оплачивается за рабочие дни, а не за календарные, в расчёт двухнедельного (14-тидневного пособия) берётся только 10 дней (за вычетом выходных). А если на последующие две недели после дня увольнения приходятся ещё и праздничные дни, то они тоже вычитаются.
Выходное пособие = 550,46 * 10 = 5504,60 рублей
Налогообложение выходного пособия НДФЛ
Выходное пособие относится к доходам физических лиц, не подлежащим налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ. В части установленных Трудовым Кодексом норм они не облагаются НДФЛ.
Организации освобождены от начисления страховых взносов по выплаченным пособиям. Исключение составляют случаи, когда в соответствии с локальными актами или по инициативе работодателя размеры пособий превышают законодательно установленные нормы. В этом случае НДФЛ и страховые взносы начисляются на сумму превышения указанных норм.
Увольнение, тем более, если оно неожиданное – всегда большой стресс для сотрудника. Поиски новой работы отнимают много времени, и в этот период крайне нужна материальная поддержка. Государство заботится об интересах увольняемых лиц, гарантируя им выходное пособие, на случай ухода с работы.
Таким образом, планируя сокращение штата, работодатель должен позаботиться о выплате расчетного пособия. Как и за какой период насчитывается, в каком порядке назначается такая выплата, будем разбирать в этом материале. Наша статья будет полезна сотрудникам уже попавшим под сокращение, а также лицам, которым только грозит такая ситуация.
Общие сведения
При увольнении по сокращению штата, закон обязует работодателя выплачивать компенсацию. В 2019 году такая норма актуальна, и сотрудник может рассчитывать на выплату за определенный период времени. Она определяется исходя из среднего месячного заработка работника. В зависимости от быстроты последующего трудоустройства может быть назначено возмещение за один или два месяца.
Итак, Вы владелец малого бизнеса, трудовые договора заключены, на Вас работают наемные работники. Но в жизни каждого работодателя наступает момент, когда кто-то из сотрудников увольняется со своей должности в организации. Законом предусмотрены выплаты выходного пособия уволившемуся сотруднику. Давайте рассмотрим, в каких случаях мы обязаны выплатить пособия, в каких размерах и как его рассчитать.
Если увольнение происходит по обоюдному соглашению сторон, то компенсация включает в себя выплату заработной платы и компенсация неиспользованного сотрудником отпуска. А как быть в другой ситуации? Как рассчитать выходное пособие при увольнении?
Для начала, нужно знать в каких случаях, и в каком размере от оклада производить начисления. Стоить помнить, что выходное пособие и компенсация по трудоустройству – это разные выплаты. Вы обязаны произвести выплату выходного пособия сразу, в день увольнения сотрудника. Если размер выходного пособия не был заранее прописан в трудовом соглашении, то его придется рассчитать самому. Ниже представлен список начислений выходного пособия в каждом конкретном случае.
Оклад за две недели и за месяц — в каких случаях
Рассчитать и выплатить сотруднику его средний заработок за две недели в случае увольнения Вы обязаны, если работник:
- приносит Вам медицинское заключение, в котором говорится, что он не может больше выполнять свои обязанности на выполняемой должности по состоянию здоровья. Вы не соглашаетесь перевести его на другую должность или у Вас просто нет такой вакансии;
- на основании медицинского заключения, признан полностью неспособным выполнять трудовую деятельность;
- выходит на военную службу в Вооруженные силы, либо на альтернативную службу;
- больше не нужен, так как на работу выходит другой сотрудник, ранее занимавший эту должность, но определенное время не выполнявший свои служебные обязанности (декретный отпуск, длительный больничный, отпуск за свой счет и т.д.);
- отказывается переводиться в другую местность в случае расширения предприятия;
- отказывается продолжать работу на новых условиях, если произошли изменения в трудовом договоре;
- был временным и и причина его увольнения — сокращение штата или ликвидация предприятия.
- Увольнение сотрудника связанно с ликвидацией организации.
- Предприниматель нарушил правила Федерального закона, во время оформления трудового договора и сотрудник не имеет к нарушению никакого отношения.
- Бизнесмен посчитал, что в настоящее время у него большой штат и решил сократить некоторые должности или численность штата. Те работники, которые попали под сокращение, имеют право на выплату компенсации.
Тут следует учесть, что в случае ликвидации Вашего предприятия или сокращению штата, Вы не только обязаны выплатить выходное пособие, но и обеспечить выплату компенсации по трудоустройству. Рассмотрим подробнее эти случаи.
В видео ниже собраны и кратко представлены все сведения, касающиеся расчета выходного пособия.
Компенсация по трудоустройству
В случае увольнения по сокращению, или в связи с ликвидацией предприятия, Вы должны выплатить работнику две месячных зарплаты в виде компенсации. В случае если Вы не уведомили об увольнении за два месяца (для индивидуальных предпринимателей — две недели), Вам придется выплатить компенсацию сразу,
с письменного согласия Вашего сотрудника.
В случае если Вы поставили своих сотрудников в известность в письменном виде, имеете письменное подтверждение о том, что сотрудники ознакомлены с приказом, то за ними остается право на компенсацию только в период трудоустройства. Вы должны платить компенсацию в течение двух месяцев, если сотрудник не устроился на другую работу.
В случае если Ваш бывший работник нашел другую работу раньше чем за два месяца – Вы должны ему выплатить только за то время пока он не был трудоустроен. Есть случаи, в которых центр занятости может обязать выплатить компенсацию за третий месяц, но при условии, что Ваш бывший работник обратился к ним не позднее чем через две недели со дня увольнения и его не смогли трудоустроить.
Сезонным работникам, попавшим под сокращение, платить компенсацию Вы не обязаны, только выходное пособие в виде двухнедельного заработка. Также Вы не обязаны платить компенсацию работникам, трудовой договор с которыми был заключен на срок, который менее чем два месяца.
Теперь, когда мы разобрались в случаях, когда и какие производить выплаты, рассмотрим, как рассчитать выходное пособие при сокращении. Подсчет исчисляется на основе средней заработной платы за один рабочий день,при этом не учитываются не рабочие и праздничные дни.
Расчет
При расчете выходного пособия при увольнении необходимо вначале высчитать средний заработок за день. Что бы это сделать, Вам нужно сложить все выплаты сотруднику за последние двенадцать месяцев без учета больничных и отпускных выплат и разделить ее на количество рабочих дней
в этом году.
Выходные и праздничные дни в расчет этих дней не входят, только дни, в которые сотрудник работал. Далее средний дневной заработок следует умножить на количество рабочих дней, за которые Вы обязаны выплатить пособие. Давайте рассмотрим на примере в цифрах расчет выходного пособия и так же выплаты по сокращению.
Рассмотрим пример расчета выходного пособия. Сотрудник Н. увольняется, в связи с выходом из декретного отпуска другого сотрудника. Берем зарплату за последние 12 месяцев, например, она составляла 215 100 рублей. Далее считаем количество рабочих дней за этот же период, к примеру, их было 236. Теперь сумму зарплат делим на количество рабочих дней. Получившийся результат в 911 рублей и 44 копейки и есть средняя заработная плата в день. Посмотрим, как это выглядит математически:
215 100: 236 = 911, 44
Далее берем период, за который нужно выплатить выходное пособие. В нашем случае пособие — это оклад за две недели. Например, у Вас пятидневная рабочая неделя, то есть две недели это десять рабочих дней. Берем среднюю дневную зарплату в 911 рублей 44 копейки и умножаем ее на 10 дней:
911,44 х 10 = 9 114, 40
Как видим, наше выходное пособие для сотрудника Н. составляет двухнедельный средний оклад в сумме 9 114 рублей 40 копеек.
Пособие при сокращении
Но как рассчитать выходное пособие при сокращении штата? Рассмотрим пример. Наш сотрудник И. подлежит сокращению. В этом случае выходное пособие рассчитывается за период равный среднему окладу за месяц. Высчитываем зарплату за день. Например, за год он работал 240 дней и зарплата за двенадцать месяцев составила 230 000 рублей:
230 000: 240 = 958, 33
Итак, средняя зарплата в день 958 рублей 33 копейки. Сотрудник И. уволен 15 числа. У нас 16 числа этого месяца по 15 число следующего 22 рабочих дней. Умножаем дневной заработок на рабочие дни в этот месячный период:
958,33 х 22 = 21 083, 26
Наше выходное пособие составило 21 083 рубля 26 копеек. Так же И. нужно выплатить зарплату за тот период, который он отработал с момента последней зарплаты до дня увольнения.
Но у нас еще осталась компенсация по безработице. Наш И. обратился в центр занятости в двухнедельный срок и был трудоустроен через полтора месяца. То есть через месяц мы должны выплатить компенсацию за рабочие дни следующего месяца. В нашем случае мы заплатим ему еще 21 083 рубля.
И также еще за полмесяца того времени когда он искал работу. То есть в следующем месяце до того дня как он трудоустроился, прошло всего 10 рабочих дней. Мы должны компенсацию в сумме 9 583 рубля 30 копеек.
Если бы И. устроился на работу менее чем за месяц после увольнения, компенсацию по безработице платить не нужно, только выходное пособие за один рабочий месяц. Если прошло два месяца и И. работу не нашел, платить ему пособие далее Вы не должны. В исключительном случае Вы заплатите компенсацию за третий месяц, но для этого у работника должно быть решение центра занятости.
Что бы получить компенсацию за первый месяц, работник должен предоставить Вам трудовую книжку для подтверждения статуса безработного. Это касается и второго месяца. Вы обязаны платить компенсацию сразу по окончанию месяца, за который Ваш бывший сотрудник не смог найти работу. На третий месяц сотрудник должен уже предоставить трудовую книжку вместе с решением службы занятости о начислении компенсации за третий месяц.
Тяжелое экономическое положение в государстве заставляет многие компании сокращать численность сотрудников. Многие недобросовестные работодатели увольняют работников по надуманным причинам, стараясь сделать так, чтобы они не попали под сокращение. Ведь сотруднику, увольняемому по сокращению штата, надо будет платить. Выплаты при сокращении работника 2017: пример расчета и его сроки будут указаны в данном обзоре. Чтобы не "попасться на удочку" недобросовестному работодателю или не принимать у себя в компании проверяющие органы, после жалобы незаконно уволенного сотрудника, внимательно читайте наши рекомендации.
А какие же положены выплаты?
Увольняющемуся сотруднику всегда положены две выплаты:
- зарплата за текущий отработанный месяц;
- компенсация за неиспользованный отпуск (если он наличествует и действительно не отгулян).
При сокращении работника Трудовой Кодекс предусматривает дополнительные выплаты:
- Выходное пособие, равное среднемесячному заработку. Выплачивается даже тем, кто сразу нашел нового работодателя.
- Среднемесячный заработок, положенный на весь период поиска нового работодателя. Данный компенсационный платеж выдается на протяжении двух месяцев. В эту выплату засчитывается и выходное пособие.
- Особые ситуации предполагают выплату для сокращенных работников среднего заработка за третий месяц. Данная компенсация справедлива для тех сотрудников, которые не позднее, чем через две недели после сокращения, зарегистрировались на бирже по трудовой занятости, но она не смогла им предоставить работу в течение трех месяцев. Решение о подобной выплате выносится центром занятости.
- Компенсационная выплата за досрочное сокращение. Согласно ТК РФ, работодатель уведомляет работника, должность которого будет сокращаться, за два календарных месяца. Но в случае, когда обе стороны согласны на досрочное сокращение, не дожидаясь окончания двухмесячного срока, сотрудник может уйти раньше. Тогда со дня ухода, до окончания заявленных руководством двух месяцев, насчитывается компенсация. За основу расчета берется среднемесячная заработная плата сотрудника.
Образец уведомления, отправляемого сокращаемому работнику, можно увидеть ниже.
Сроки, отведенные на выплаты
Теперь мы знаем о положенных выплатах и примерных суммах, но не знаем, в течение какого времени их необходимо получить или выплатить. Обозначим сроки, отведенные на выплаты при сокращении работника в 2017 году:
- Выходное пособие, включаемое в среднемесячный заработок, выплачивается сокращенцу в последний рабочий день. Наряду с ним выдаются компенсация за отпуск и последняя зарплата.
- Плата за досрочное увольнение также выдается в последний рабочий день, но только если она положена.
- Средний заработок за второй месяц после сокращения получат только те, кто за прошедший период времени не нашел работу. Данная выплата предоставляется по прошествии двух месяцев со дня увольнения при обращении к бывшему работодателя. Документом, подтверждающим отсутствие трудоустройства, является трудовая книжка, в которой нет записи о новом месте работы.
Пример расчета выплат сокращаемому сотруднику
Все причитающиеся сокращенцу выплаты принято рассчитывать на основании средней заработной платы. Она определяется формулой:
Средняя выплата = Сумма всех выплат за 12 месяцев, предшествовавших моменту сокращения / Количество дней, отработанное за 12 месяцев
Следует учесть, что больничные и отпускные в расчет не входят.
Расчет выходного пособия:
Выходное пособие = Общая сумма рабочих дней первого после увольнения месяца х средний ежедневный заработок
При необходимости выплачивать пособие за второй и третий месяцы можно воспользоваться этой же формулой, только с пересчетом количества рабочих дней за последующий календарный период.
Компенсация за досрочное увольнение легко высчитывается по формуле:
Компенсационная выплата = Рабочие дни с момента увольнения до окончания двухмесячного срока х среднюю ежемесячную зарплату
Выплаты, причитающиеся сотруднику, попавшему под сокращение, не облагаются страховыми взносами и НДФЛ, если их общая сумма не превышает средний ежемесячный заработок, умноженный на три. С величин, превышающих данный лимит, все необходимые удержания производятся. Формула для необлагаемого лимита:
Необлагаемые выплаты = Сумма рабочих дней за три месяца после сокращения х Средний ежемесячный заработок
Положенное работнику при увольнении с предприятия, рассчитывается исходя из оплаты работы в данной организации и причин увольнения.
В зависимости от причины увольнения, пособие может быть положено за два месяца или за две недели. Причины увольнения могут быть следующими:
- Ликвидация предприятия.
- Сокращение численности или штата работников организации.
- Отказ от перевода на другую работу, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы.
- Призыв на военную службу или направление на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу.
- Восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу.
- Отказ от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем.
- Признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением.
- Отказом от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора.
В первых двух случаях работнику положена выплата пособия за месяц, в то время как в других случаях пособие выплачивается за 2 недели.
Согласно , выходное пособие назначается в размере средней заработной платы работника за период его трудоустройства в организации.
Общий расчет среднего заработка для выходного пособия проводится по формуле:
Среднемесячная заработная плата = сумма всех заработков ÷ количество месяцев работы
Как пользоваться калькулятором
Для того, чтобы произвести расчет выходного пособия при сокращении штата и иных обстоятельствах, необходимо совершить ряд действий:
- В первой графе калькулятора необходимо выбрать причину увольнения. Первые две причины разительно отличаются от последних, поскольку отражают обстоятельства, не зависящие от воли самого работника.
- Вторая графа калькулятора необходима для указания полной заработной платы за месяц. Заработная плата указывается та, которая установлена в трудовом соглашении, то есть до вычета налогов.
- Третья графа предназначена для внесения данных об общем количестве проработанных дней. Поскольку законодательство устанавливает ограничения на данную величину, в рамках калькулятора не будут использованы значения, противоречащие ТК РФ. Более подробные сведения о причинах использования показателя и установленных ограничениях появляются, если навести курсор на «вопросительный знак». Подсказка поможет сориентироваться тем, кто не знает, как правильно вычислить общее количество дней.
- Четвертая графа требует внесения показателя, демонстрирующего сколько дней в неделю у данного сотрудника являлось рабочими. По естественным причинам данный показатель не может быть больше семи .
- Нажав кнопку «Рассчитать», калькулятор отобразит размер выходного пособия и причины, послужившие назначению именно данной суммы. Если нужно ввести иные показатели, можно либо сбросить данные кнопкой «Очистить» или попросту вбить значения по новой.
Следует отметить, что результат является относительным: в каждом конкретном случае может ежемесячно отличаться как размер фонда оплаты труда, так и количество действительно отработанных дней. Бухгалтерский расчет является более сложным, но лишь незначительно отличается от приведенного в калькуляторе.
Пример расчета выходного пособия
Два товарища работали в одной компании, которая решила сократить штат грузчиков. Под сокращение попал первый, а второго решили перевести во второй филиал фирмы, находящийся в другой области. От такого предложения гражданин отказался, в связи с чем трудовой договор с ним также было решено расторгнуть.
Таким образом, первый будет уволен по статье, связанной с сокращением штата (второй пункт). Данная причина дает право на получение выходного пособия за четыре недели . Заработная плата сотрудника в первые 2 месяца составляла 20 000 и 25 000 рублей, в остальные месяцы - 30 тысяч рублей, был проработан полный год, поэтому расчет выглядит следующим образом:
ВП = (20000 + 25000 + 10 * 30000) / 12
Таким образом, он получит 28750 рублей , не считая заработной платы, начисленной на момент увольнения.
Его товарищ, работавший на протяжении полугода и получивший в первый месяц 25000 рублей, а в остальные 35000 рублей , получит совсем иную выплату:
ВП = (25000 + 2 * 35000) / 12 /2 (поскольку пособие ем положено лишь за две недели)
В итоге он станет обладателем выходного пособия в размере 7917 рублей . Из расчетов видно, что причина увольнения, размер заработной платы и общее число отработанных месяцев прямо пропорциональны итоговому значению. Если бы второй сотрудник был уволен по другой статье, например, отбыл в армию, он получил бы аналогичный размер выплаты.
