Кбк на год изменения крым. Кбк для уплаты ндфл. Код бюджетной классификации или КБК

Приказом Минфина №90 от 08.06.2015 были установлены изменения по КБК на 2016 год в ранее действующий приказ №150 от 16.12.2014. При заполнении поля 104 платежного поручения необходимо указывать ниже приведенные коды. Если не правильно указать коды бюджетной классификации (КБК) в платежке, деньги могут либо вернуться к вам на расчетный счет (в лучшем случае), либо будут зачислены на другие налоги или останутся на счете не выясненных сумм. В любом случае неправильный платеж – это лишние проблемы и пени по налогу.

КБК это сокращенное наименование, расшифровывается как “код бюджетной классификации”. Представляет собой специальный код для совершения платежей по налогам, сборам, пени и штрафам в налоговую инспекцию.

Фактически код необходим ФНС для внутренней сортировки поступающих сумм в бюджет и отнесение их на соответствующие налоги. После чего можно провести анализ собираемости налогов. Код позволяет установить назначение платежа, откуда он поступил, на какие цели в последствии могут быть переведены денежные средства и кто является их адресатом.

Так, например, если брать транспортный налог, то коду можно отследить ко совершил платеж – физическое или юридическое лицо. Налоги собранные с физических лиц направляются на ремонт существующих и прокладку новых дорог, а юридические лица финансируют безопасность транспортной инфраструктуры, а также за счет них происходит улучшение экологической обстановки.

Код ОКАТО позволяет определить территориальную принадлежность платежа, что позволяет распределять его по регионам. Применение бюджетных кодов помогло существенно автоматизировать процесс анализа поступающих налогов, а также оказало помощь в формировании бюджета.

Расшифровка кбк

Каждый бюджетный код состоит из 20 цифр, с помощью которых можно осуществить расшифровку КБК. Код состоит из четырех информационных блоков, разделяемых по разрядам:

• Административный раздела.
• Доходная часть.
• Программный блок.
• Классифицирующий раздел.

Рассмотрим, что означает каждый блок.

Административный

Административная часть кода состоит из первых 3-х его цифр, необходима для установления признака платежа, куда будут направлены денежные средства:

• “393” – деньги направляются в ФОМС.
• “392” – платеж пенсионные фонд.
• “182” – налоговые платежи.

Доходная часть

Блок состоит из 10 цифр, также идет разделение, в данном случае на четыре подгруппы:

1. Четвертая цифра или же первая в данной группе определяет вид доходов. Налоговые платежи обозначаются цифрой “1”, перечисление безвозмездных денежных сумм -“2”, поступление от предпринимательства “3”.
2. Назначение платежа обозначаются следующими двумя цифрами, так налог на доходы будет обозначаться, как “01”, налог на имущество “06”, государственные пошлины “08”, сборы взимаемые за природопользование проходят по коду “12”, штрафы “16” и так далее.
3. Соответствие доходов согласно Российскому бюджетному кодексу определяется в следующих 5 цифрах из них первые 2 – это статья, а последующие 3 – это подстатья.
4. Уровень бюджета получателя определяется в последних 2 знаках блока, например, местный, федеральный, пенсионный и другие.

Программный

Блок детализирует вид платежа, состоит из 4- цифр, именуется как “подпрограмма” или “программа”, так в 2016 году указываются следующие его значения:

• “1000” применяется для налогов.
• “2100” – определяется платежи по пени.
• “2200” – для процентов.
• “3000” – применяется при оплате штрафов.

Классифицирующий раздел

В последнем блоке, состоящем из 3-х цифр содержится информация, определяющая классификацию платежа по его экономической доходности:

• При налоговых платежах указывается 110.
• При социальных отчислениях – 160.
• В случае транша от международных фин. институтов 153.
• И другие.

• 182 – осуществление налогового платежа.
• 1 – налоговый платеж.
• 06 – имущественный налог.
• 02 – обозначает номер строки бюджета.
• 010 – указан номер подстатьи.
• 02 – указывается получатель средств – в данном случае это субъект федерации.
• 1000 – осуществление налогового платежа.
• 110 – определяет, что платеж осуществляется в счет оплаты налогов.

Новые КБК на 2016 год по налогам и сборам

КБК 2016 – Налог на прибыль

КБК 2016 – НДФЛ

Читайте также:

Как написать служебную записку

КБК 2016 – Взносы в Пенсионный фонд

Attention: The internal data of table “30” is corrupted!

КБК 2016 – Взносы в ФФОМС

КБК 2016 – Взносы в ФСС

Attention: The internal data of table “32” is corrupted!

КБК 2016 – НДС

КБК 2016 – Акцизы

КБК 2016 – Налог, взимаемый в связи с применением УСН

КБК 2016 – ЕНВД

КБК 2016 – ЕСХН

КБК 2016 – Патентная система налогообложения

Читайте также:

Приказ о назначении ответственного за пожарную безопасность

КБК 2016 – Налог на имущество физических лиц

КБК 2016 – Налог на имущество организаций

КБК 2016 – Транспортный налог

КБК 2016 – Налог на игорный бизнес

КБК 2016 – Земельный налог

КБК 2016 – НДПИ

КБК 2016 – Водный налог

КБК 2016 – Сборы (В том числе Торговый сбор с 2015 года)

КБК на 2016 год для уплаты государственной пошлины

С 1 января вступили в силу изменения, внесенные в Указания о порядке применения бюджетной классификации на 2016 год, утвержденные Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н (далее – Указания № 65н). В статье приведены основные новшества, которые необходимо учитывать в работе финансовым подразделениям силовых министерств и ведомств.

В соответствии со ст. 18, 19 БК РФ бюджетная классификация РФ используется для составления и исполнения бюджетов, а также для составления бюджетной (бухгалтерской) и иной финансовой отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ. Она включает в себя:

• классификацию доходов бюджетов;
• классификацию расходов бюджетов;
• классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов;
• классификацию операций публично-правовых образований (классификацию операций сектора государственного управления, или КОСГУ).

Дополнительно были разработаны и доведены Письмом от 14.05.2015 № 02‑05‑11/27759 методические рекомендации по порядку применения бюджетной классификации при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, начиная с бюджетов на 2016 год (на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов) (далее – Методические рекомендации).

Рассмотрим основные изменения, которые были внесены в бюджетную классификацию на 2016 год.

Код классификации доходов бюджетов.

Классификация доходов бюджетов является группировкой доходов бюджетов бюджетной системы РФ.

Код классификации доходов бюджетов состоит из 20 знаков. Двадцатизначный код включает в себя следующее (таблица 1 Указаний № 65н):

• код подвида доходов бюджетов (14 – 20-й разряды).

Ранее код классификации доходов бюджетов выглядел следующим образом:

• код главного администратора доходов бюджета (1 – 3-й разряды);
• код вида доходов бюджетов (4 – 13-й разряды);
• код подвида доходов бюджетов (14 – 17-й разряды);
• код КОСГУ, относящихся к доходам бюджетов (18 – 20-й разряды).

Таким образом, код КОСГУ в 2016 году исключен из структуры кода классификации доходов бюджетов, а код подвида доходов теперь включает в себя семь последних разрядов счета, в том числе:

• группу подвида доходов бюджетов (14 – 17‑й разряды кода классификации доходов бюджетов);
• аналитическую группу подвида доходов бюджетов (18 – 20‑й разряды кода классификации доходов бюджетов).

Статьей 20 БК РФ установлено, что код подвида доходов применяется для детализации поступлений по кодам классификации доходов. Коды аналитической группы подвида доходов бюджетов по видам доходов бюджетов (приложение 11 к Указаниям № 65н) обязательны для применения всеми уровнями бюджетов бюджетной системы РФ.

Аналитическая группа подвида доходов является группировкой доходов по виду финансовых операций, относящихся к доходам, и состоит из следующих групп:

• 100 «Доходы» (детализирована кодами 110 – 180, в рамках группировки операций, относящихся к доходам);
• 400 «Выбытие нефинансовых активов» (детализирована кодами 410 – 440, группируются операции по выбытию нефинансовых активов, в том числе при их реализации, в части кассовых поступлений и выбытий).

В качестве примера приведем коды доходов бюджетов в таблице.

Код классификации расходов бюджетов.

С 1 января 2016 года структура двадцатизначного кода классификации расходов бюджетов включает следующие составные части:

• код главного распорядителя бюджетных средств (1 – 3‑й разряды);
• код целевой статьи (8 – 17-й разряды);
• код вида расходов бюджета (18 – 20-й разряды).

Прежде код классификации расходов бюджетов выглядел следующим образом:

• код главного распорядителя бюджетных средств (1 – 3-й разряды);
• код раздела (4 – 5-й разряды);
• код подраздела (6 – 7-й разряды);
• код целевой статьи (8 – 14-й разряды);
• код вида расходов бюджета (15 – 17-й разряды);
• код КОСГУ, относящихся к расходам бюджетов (18 – 20-й разряды).

Как видно из приведенного сравнения, код КОСГУ 2016 году исключен из структуры кода классификации расходов, а в структуре кода целевой статьи расходов произошли изменения.

В соответствии с пп. 4.1.1 Указаний № 65н с 1 января 2016 года код целевой статьи расходов бюджета включает в себя:

• код программной (непрограммной) статьи (8 – 12-й разряды кода классификации расходов бюджетов);
• код направления расходов (13 – 17-й разряды кода классификации расходов бюджетов).

Коды целевых статей расходов соответствующего бюджета устанавливаются:

• для федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ – Минфином;
• для бюджета субъекта РФ и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда – финансовым органом соответствующего субъекта РФ;
• для местного бюджета – финансовым органом муниципального образования.

Целевым статьям расходов соответствующего бюджета бюджетной системы РФ присваиваются уникальные коды, сформированные с применением буквенно-цифрового ряда: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, И, К, Л, М, Н, О, П, Р, С, Т, У, Ф, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я, D, F, G, I, J, L, N, Q, R, S, U, V, W, Y, Z.

Так, правила применения целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ установлены в пп. 4.1.2.2 – 4.1.2.5 Указаний № 65н.

Перечень направлений расходов, применяемых в увязке с программными статьями целевых статей расходов федерального бюджета (в рамках основных мероприятий (ведомственных целевых программ), подпрограмм государственных программ Российской Федерации, федеральных целевых программ), непрограммными направлениями расходов федеральных органов государственной власти, органов управления государственных внебюджетных фондов РФ, установлен пп. 4.1.2.4. Указаний № 65н.

Перечень кодов целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ и их наименований представлен в приложении 10 к Указаниям № 65н.

Виды расходов детализируют направление финансового обеспечения расходов бюджетов по целевым статьям классификации расходов. Перечень и правила применения единых для бюджетов бюджетной системы РФ групп, подгрупп и элементов видов расходов можно найти в пп. 5.2 Указаний № 65н.

Перечень единых для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации видов расходов (групп, подгрупп, элементов видов расходов) приведен в приложении 3 к Указаниям № 65н. Увязка кодов видов расходов и кодов КОСГУ представлена в приложении 5 к Указаниям № 65н.

Приведем выдержку из приложения 5 в виде таблицы.

Код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.

Код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов состоит из 20 разрядов. Его структура включает:

• код главного администратора источников финансирования дефицитов бюджетов (1 – 3-й разряды);
• коды группы (4 – 5-й разряды), подгруппы (6 – 7-й разряды), статьи (8 – 13-й разряды) и вида (14 – 20-й разряды) источников финансирования дефицитов бюджетов.

Как видим, в новой структуре кода также нет КОСГУ по источникам финансирования дефицитов бюджетов.

Статьей 23 БК РФ установлено, что перечень кодов видов источников финансирования дефицитов бюджетов утверждает соответствующий финансовый орган с учетом общих требований к порядку формирования перечня кодов статей и видов

источников финансирования дефицитов бюджетов, утверждаемых Минфином.

Коды групп и подгрупп источников финансирования дефицитов бюджетов, а также статей источников финансирования дефицитов бюджетов, применяемых при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, приведены в приложении 6 к Указаниям № 65н.

Детализация подстатей, подвида источников финансирования дефицитов бюджетов субъектов РФ, бюджетов муниципальных образований производится с учетом особенностей исполнения соответствующих бюджетов согласно законодательным актам субъектов РФ или муниципальным правовым актам муниципальных образований.

В случае если администрирование операций по коду классификации источников финансирования дефицитов бюджетов осуществляется с применением детализированных кодов подвида источников финансирования дефицитов бюджетов, при формировании отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ после наименования кода источников финансирования дефицитов бюджетов и соответствующего ему кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов, утвержденного приложением 6 к Указаниям № 65н, в скобках отражается наименование соответствующего подвида источников финансирования дефицитов бюджетов.

Применение КОСГУ 2016.

Порядок применения КОСГУ является наиболее актуальным в 2016 году. Особенности применения данной классификации раскрыты в Методических указаниях. В частности, в них Минфин разъяснил, что БК РФ в редакции Федерального закона № 311‑ФЗ не содержит нормы по обязательному применению КОСГУ в 2016 году при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ.

При этом группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов реализуется согласно БК РФ путем применения классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов и классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.

Статьей 219.1 БК РФ установлено, что в порядке составления и ведения бюджетных росписей может устанавливаться право или обязанность главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств осуществлять детализацию утверждаемых лимитов бюджетных обязательств только по подгруппам (подгруппам и элементам) видов расходов.

При этом ст. 221 БК РФ определено, что показатели бюджетной сметы казенного учреждения, руководитель которого наделен правом ее утверждения в соответствии с порядком утверждения бюджетной сметы казенного учреждения, могут быть детализированы в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств по:

• кодам элементов (подгрупп и элементов) видов расходов;
• кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) КОСГУ.

Как следует из разъяснений Минфина, главным распорядителем бюджетных средств в целях организации исполнения бюджета по расходам при распределении бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств может быть установлена дополнительная управленческая детализация по кодам КОСГУ 2016. Такая детализация определяется дополнительно (сверх) к двадцати­значному коду бюджетной классификации расходов (глава, раздел, подраздел, целевая статья расходов, вид расходов).

В дополнение к вышесказанному в Письме от 03.07.2015 № 02‑03‑10/38491 финансовое ведомство указало, что согласно изменениям с 1 января 2016 года КОСГУ используется в целях ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, составления бюджетной (бухгалтерской) и иной финансовой отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ. Заметим, что данный порядок применения КОСГУ раскрыт в п. 21 Инструкции № 157н . Напомним, что в силу норм данного пункта в 24 – 26‑м разрядах номера счета рабочего плана счетов казенными учреждениями, бюджетными учреждениями, а также организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств, отражаются коды КОСГУ. Следовательно, КОСГУ по-прежнему применяется в 2016 году с учетом изменений, внесенных в Указания № 65н, но только в целях ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составления отчетности.

* * *

В заключение отметим, что изменения, внесенные в Указания № 65н, затрагивают практически все пункты бюджетной классификации. Основные новшества коснулись структуры кодов классификации доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов и являются очередным этапом на пути реформирования бюджетного законодательства.

Федеральный закон от 22.10.2014 № 311‑ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации».

Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.

А. Нужин
эксперт журнала
«Силовые министерства и ведомства:
бухгалтерский учет и налогообложение», №2, февраль, 2016 г.

). Поэтому, если какой-то налог (взнос) вы перечисляете в бюджет уже в 2016 г., в платежке нужно указать новый КБК (если он изменился). Например, уплатить в январе взносы в ПФР за декабрь нужно , перечислив их уже на новые КБК.

Соответственно, если перечислять взносы вы планируете до 1 января, то в платежном поручении укажите КБК, действующий в 2015 г. Если же уплату вы будете производить после этой даты, то указываются новые КБК.

Измененные КБК выделены красным цветом.

КБК-2016 для организаций и ИП на ОСН

КБК-2016 для организаций и ИП на спецрежимах

КБК-2016 для всех организаций и предпринимателей

КБК при уплате пеней и штрафов

При уплате пени в 14-м разряде «1» меняется на «2», в 15-м - «0» на «1». При уплате штрафа в 14-м разряде «1» меняется на «3».

Данное правило при уплате пеней по налогам действовало уже в 2015 г., а для уплаты пеней по страховым взносам - это новшество. Правда, при уплате пеней в ФФОМС, как и прежде, меняется только 14-й разряд - с «1» на «2».

За сотрудников

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

ФАЙЛЫ

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента - работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом - юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке - 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше - для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.