Apskaičiuokite PVM sumą. PVM skaičiuoklė su žodžiais. Kaip iš sumos išskaičiuoti PVM

Paprasčiausias veiksmas – apskaičiuoti PVM nuo sumos be šio mokesčio. Norėdami tai padaryti, pakanka esamą savikainos vertę padauginti iš mokesčio tarifo, padalytos iš 100%.

Suma be PVM yra, pavyzdžiui, 700 rublių. Norint nustatyti 20% PVM dydį, 700 reikia padauginti iš 20% ir padalyti iš 100% arba tiesiog 700 padauginti iš 0,20.

PVM = 700 x 20% / 100% = 140 rub.

PVM = 700 x 0,20 = 140 rublių.

Kaip apskaičiuoti 20% sumos su PVM

Jeigu yra suma, jau su mokesčiais, pavyzdžiui, jeigu ši vertė nurodyta sutartyje ar sąskaitoje, nepaskirstant PVM sumos, tuomet mokesčio sumą turi paskirstyti mokesčių mokėtojas. Išsiaiškinkime, kaip PVM skaičiuojamas nuo sumos, kurioje šis mokestis jau buvo įskaitytas.

Taigi, šioje vertėje jau yra 20% PVM, tai reiškia, kad turime 120% sumą (100% yra be PVM, o 20% yra PVM). Norint apskaičiuoti PVM, kuris yra 20%, pradinę vertę reikia padalyti iš 120% ir padauginti iš 20%.

Pateikiame pavyzdį, kaip tokiu atveju apskaičiuoti PVM:

Pavyzdžiui, suma su PVM yra 2400 rublių. Norėdami apskaičiuoti mokesčio sumą, atliekame šias aritmetines operacijas:

2400 / 120% x 20% = 400 rub.

Mūsų leidinys „Kokį PVM tarifą nurodyti koreguojamoje sąskaitoje faktūroje nuo 2019 m.“ padės suprasti konkretaus PVM tarifo taikymo niuansus 2019 m.

Rezultatai

jei žinoma vertė be PVM, ji turi būti padauginta iš tarifo ir padalinta iš 100 %;
jei yra žinoma bendra suma su mokesčiais, norint skirti PVM, šią vertę reikia padalyti iš 120% ir padauginti iš 20%.

Sveiki, mieli skaitytojai! Vienu metu turėjau nenugalimą norą perprasti apskaitos pagrindus.

Nors net studijų universitete metu šio dalyko ypatingo noro nebuvo. Tačiau norint kelti savo profesionalumą, reikėjo įgyti papildomų žinių.

PVM skaičiuoklė internetu

Kam? PVM apskaičiavimas yra svarbus apskaitos aspektas kiekvienai įmonei, dirbančiai su bendrąja mokesčių sistema (GTS).

Įspėjimas!

Kai kuriems naujiems verslininkams PVM paskirstymas yra nepažįstama procedūra, o klaidos kaina gali būti didelė. Tai padės greitai paskirstyti ar apskaičiuoti PVM nesigilinant į matematinių skaičiavimų subtilybes.

Kaip paskirstyti PVM? Jei neturite interneto ir jums reikia skirti PVM, atsiminkite šį paprastą algoritmą. Norint atskirti PVM nuo sumos, reikia sumą padalyti iš 1 + PVM (t.y. jei PVM yra 18%, tada padalinti iš 1,18), iš gautos sumos atimti pradinę sumą, padauginti iš -1 ir suapvalinti iki artimiausios kapeikos. . Jei tai darysite skaičiuotuvu, paskutinius du veiksmus lengva atlikti savo galva.

Kaip apskaičiuoti PVM? Suskaičiuoti PVM yra dar paprasčiau. Jei PVM tarifas yra 18%, tada sumą be PVM padauginkite iš 0,18 ir gausite mokesčio sumą, o padauginę iš 1,18 gausite sumą su mokesčiais.

šaltinis: http://site/www.ndscalc.ru/

PVM – pridėtinės vertės mokestis – tai netiesioginis mokestis, atimantis pridėtinę vertę parduodant prekes ir paslaugas į valstybės biudžetą. Mokesčio surinkimo suma nustatoma kaip mokesčio sumos (nustatyto tarifo) ir atskaitomų mokesčių sumos skirtumas.

Kas yra PVM? Kaip paskirstyti mokesčius?

Nuo 2004 m. sausio 1 d. PVM mokestis yra 18% ir skaičiuojamas pagal kiekvieną taikomą tarifą. Taip pat yra atskira kategorija paslaugų, prekių ir darbų, kurie neapmokestinami, įskaitant eksportą.

Pavyzdžiui, prie supaprastintos mokesčių sistemos perėjusios organizacijos yra atleidžiamos nuo PVM mokėjimo. Tam tikrai maisto produktų kategorijai taikomas lengvatinis 10 proc. PVM tarifas.

Pridėtinės vertės mokestį galima išskirti taip:

Padalinkite sumą iš 1+PVM/100. Taigi, jei norma yra 10%, reikia padalyti sumą iš 1,1, o jei ji yra 18%, padalyti iš 1,18.
Tada iš gauto skaičiaus atimama pradinė suma.
Atsižvelkite į gautą rezultatą modulo, nes jis turi būti neigiamas.

Suapvalinti iki artimiausios kapeikos.

Kaip apskaičiuoti PVM įskaitant

už 18% PVM mokestį=С/1,18*0,18;

už 10% PVM mokestį=С/1,10*0,10.

C – suma su PVM.

Naudodami šiuolaikinius PVM apskaičiavimo išteklius, įskaitant, galite automatiškai apskaičiuoti šiuos rodiklius nepriimdami savarankiško sprendimo. Apskaitos programinė įranga taip pat leidžia spausdinti dokumentus su iš anksto apskaičiuotais mokesčių duomenimis.

Įstatymų leidybos požiūriu

4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnyje nurodyta, kad atsiskaitymo dokumentuose (įskaitant čekių registrus ir pirminius dokumentus) PVM suma įrašoma atskiroje eilutėje. Apskaičiuojant mokestį pagal skaičiuojamąjį tarifą, esantį ĮBĮ 4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnyje nurodyti atitinkami atvejai.

Dėmesio!

Taigi PVM taip pat nustatomas tiksliai, nes įstatymai neleidžia daryti klaidų rengiant pirminę dokumentaciją.

Bet kokie prieštaravimai tarp dokumentų (PVM pagal numatomą tarifą ir su PVM) gali tapti svarbia priežastimi mokesčių administratoriui nepripažinti mokesčių atskaitos naudojimo teisėtumo. Jei skirtinguose dokumentuose pateikiama skirtinga informacija apie pateiktą mokesčio sumą, jo dydžio negalima patikimai nustatyti.

šaltinis: http://site/pravcons.ru/articles/publ/kak-poschitat-nds-v-tom-chisle/

PVM skaičiuoklė 2018 | PVM apskaičiavimas internetu 18%

PVM skaičiuoklė yra paprasčiausias ir greitas būdas apskaičiuoti mokėtino mokesčio sumą. Jei nežinote, kaip teisingai apskaičiuoti PVM, pasinaudokite mūsų paslauga. Pradedančiam verslininkui ar nepatyrusiam buhalteriui nereikia gilintis į matematinių skaičiavimų subtilybes.

Pakanka įrašyti pajamų sumą, nuo kurios reikia išskaičiuoti, arba sumą, prie kurios reikia pridėti mokestį.

Kaip skaičiuoti PVM (18%) juridiniams asmenims

Esate organizacijos atstovas ar individualus verslininkas ir norite suprasti, kaip apskaičiuoti sumą su PVM, kad mokestis būtų įtrauktas į galutinę prekės kainą, arba sužinoti, kaip atskirti PVM nuo sumos? Norint naudotis internetine PVM skaičiuokle, reikia atlikti tik vieną veiksmą – į eilutę įrašyti skaičių.

Pasirinktas ir sukauptas mokestis bus rodomas dešinėje, taip pat pardavimo ar pirkimo suma su mokesčiais ir be mokesčių.

Kadangi kai kurios prekės apmokestinamos taikant 10% tarifą, vertės eilutėje „mokesčio tarifas“ gali būti keičiama PVM skaičiuoklė, atsižvelgdama į šį tarifą.

Teisingos sumos iškart bus rodomos dešinėje esančiuose laukuose.

Kas yra šis mokestis ir kokia jo suma?

Pridėtinė vertė – tai skirtumas tarp prekės pirkimo kainos ir jos pardavimo kainos. Tiesą sakant, tai yra antkainis, kurį padarė pardavėjas, ir būtent iš to turėtumėte sumokėti į biudžetą.

Visi gauti avansai ir bet kokių produktų, kuriuos organizacija ar individualus verslininkas dovanoja nemokamai, kaina yra apmokestinama (tokiu atveju internetinė PVM skaičiuoklė padės apskaičiuoti pagal vidutinę prekės ar paslaugos rinkos vertę).

Kaip apskaičiuoti PVM nuo sumos?

Lengviausias būdas yra aiškiu pavyzdžiu suprasti, kas yra PVM paskirstymas nuo sumos, įskaitant tai, kaip apskaičiuoti PVM 18% nuo sumos.

Pavyzdys: esate organizacijos vadovas ir nusipirkote prekę iš tiekėjo už 118 rublių. Iš jų 18 rublių yra privalomo mokėjimo į biudžetą suma 18%, kurią sumokėjote, nes ji yra įtraukta į prekių kainą. Be tokio pridėtinės vertės įsipareigojimo pirkinys kainuotų 100 rublių.

Patarimas!

Jūs norite parduoti šį produktą už 150 rublių - su 50% antkainiu. Todėl prie jo savikainos pridedate 18%, kuriuos sumokės prekių pirkėjas. 18% nuo 150 rublių yra 27 rubliai. Tai reiškia, kad parduodate produktą už 177 rublius su mokesčiais. Jūsų įmonė nesumoka į biudžetą visų pajamų, kurias gauna iš pirkėjo.

Mokėti reikia nuo tos kainos dalies, kurią pridėjote arba pažymėjote išpardavimo metu. 18 rublių, kuriuos sumokėjote tiekėjui pirkdami, išskaičiuojami iš 27 rublių. Taigi, mokėjimo suma, kurią turėsite išsiųsti valstybei, bus 27–18 = 9 rubliai. Internetinė PVM skaičiuoklė padės tiksliai apskaičiuoti šį skaičių.

Mokėtojai

Rusijoje šį mokestį moka visi juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai, išskyrus:

verslo subjektai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą;
UTII mokėtojai;
tie mokesčių mokėtojai, kurių pajamos per metus sudarė ne daugiau kaip 2 milijonus rublių (atleisti nuo mokėtojo statuso ir būtinybės mokėti, pateikia prašymą Federalinės mokesčių tarnybos teritorinei inspekcijai).

Apmokestinimo tarifai ir objektai apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį

Yra 2 įprasti įkainiai: 18% – bazinis; 10% – sumažintas. Ir vienas lengvatinis: 0 proc.

Pagrindinis naudojamas dažniau – 18 proc.

Sumažintas 10% tarifas taikomas parduodant tų rūšių prekes, kurios yra tiesiogiai nurodytos Mokesčių kodekse:

vaikiškos prekės;
mokomoji literatūra;
maisto produktai, išvardyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnyje;
kai kurie medicinos produktai;
veisliniai gyvūnai.

Preferencinis nulinis tarifas, kaip ir dešimties procentų tarifas, naudojamas parduodant prekes, darbus ir paslaugas iš aiškiai riboto sąrašo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnis). Vienas iš sąrašo elementų yra eksportas. Teisė naudotis 0% tarifu yra įforminta dokumentais.

Kas yra atsiskaitymo norma?

Kartais mokėjimo sumą reikia skaičiuoti nuo pajamų, kuriose jau yra mokesčiai. Tada naudojamas atvirkštinis skaičiavimo metodas, naudojant formules:

Tai yra skaičiuojami 18/118 arba 10/110 tarifai. Tačiau lengviausia jį apskaičiuoti naudojantis internetine PVM skaičiuokle, kurioje jau atsižvelgiama į visus priskaičiuotus tarifus. PVM galite paskirstyti internetu vos keliais paspaudimais.

Įspėjimas!

Pavyzdys: Įmonė gavo 118 rublių avansą su mokesčiais. Kaip tokiu atveju skaičiuoti PVM nuo sumos? Mokestis už tokius avansus mokamas pagal įprastą mokesčio tarifą. Tai bus: 118 * 18/118 = 18 rublių. Atskyrus PVM nuo sumos šiuo atveju gaunamas toks pat rezultatas, kaip naudojant įprastą 18 proc. PVM paskirstymo skaičiavimo formulė padės patikrinti, ar teisingai atlikote įprasto tarifo skaičiavimus.

Yra septyni atvejai, kai naudojamas skaičiuojamas tarifas, jie išvardyti PMĮ 164 str. Mokėjimas į biudžetą taip apskaičiuojamas tik tuo atveju, jei jis jau įtrauktas į iš pirkėjo gautas pajamas ir reikia išsiaiškinti, kaip skaičiuoti PVM nuo prekės, darbų ar paslaugos savikainos sumos.

Tai būtina:

Kai gaunamos lėšos už prekes iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 162 straipsnio sąrašo. Tai:
- pinigai, kuriuos įmonė gauna pardavusi kaip finansinę pagalbą arba papildyti fondą;
- pajamos palūkanų už apmokėjimą už produktus vekseliais ar obligacijomis forma arba palūkanų forma, kurios yra didesnės už centrinio banko pagrindinę normą;
- pajamų iš draudimo įmokų partneriams nevykdant įsipareigojimų.
Kai gaunami avansai už būsimą pristatymą ar nuosavybės teisių perleidimą.
Kai sumą sulaiko mokesčių agentai.
Parduodant įsigytą turtą.
Parduodant žemės ūkio produkciją.
Perparduodant iš fizinių asmenų įsigytus automobilius.
Perleidžiant teises į turtą pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 155 straipsnio 2–4 dalis.

Taigi, kai žinome, kaip nuo sumos atskaityti PVM 18%, galime svarstyti klausimą, kaip PVM apskaičiavimo formulė gali padėti nustatant mokesčių mokėtojui priklausančią atskaitos sumą. Mat mokesčių pareigūnai į šį klausimą visada žiūri su didžiausiu įtarimu.

Kas yra mokesčių lengvata?

Kai toliau parduodate produktus už jūsų nustatytą kainą, esate skolingi biudžetui, atėmus šią sumą. Tokiu atveju turite turėti tiekėjo dokumentus, įrodančius prekių įsigijimą ir į kainą įskaičiuoto PVM sumokėjimą.

Daugeliu atvejų patvirtinimas gali būti sąskaitos faktūros. Be tiekėjų pateiktų sumų, galite atskaityti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 straipsnis):

muitinės sulaikomas importuojant;
sumokėta į biudžetą parduodant, jei pirkėjas vėliau atsisakė ir grąžino prekes;
sumokėta avansu, jei sutartis vėliau nutraukiama ir avansinis mokėjimas grąžinamas;
pateikia rangovas kapitalinės statybos ar ilgalaikio turto montavimo (demontavimo) metu;
pateikia prekių, reikalingų įmonės statybos reikmėms, tiekėjai;
sumokėta į biudžetą statybos metu įmonės reikmėms;
mokesčių agentų pervedė į biudžetą;
sumokėta už kelionės ar pramogų išlaidas;
sumokėjo už eksportą, kuris anksčiau nebuvo patvirtintas popieriais po patvirtinimo;
apmokėta iš įstatinio kapitalo įskaičiuoto turto savikainos.

Kaip apskaičiuoti PVM (18%) individualiems verslininkams

Naudokite tą pačią PVM skaičiuoklę. Individualiems verslininkams jis apskaičiuojamas taip pat, kaip ir organizacijoms. Taip pat nesiskiria ir mokėjimo laikas – mokesčių mokėtojai deklaraciją pateikia ir sumoka į biudžetą iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 25 dienos.

Kaip apskaičiuoti PVM 18% nuo sumos (formulė)

Greitai ir be problemų tai padaryti padės PVM apskaičiavimo formulė. Tokiu principu skaičiuoklėje skaičiuojamas PVM, jei mokestis įskaičiuotas į kainą.

Pavyzdžiui, tai būtina norint teisingai įregistruoti ilgalaikį turtą arba tiesiog suprasti, kiek permokėjote valstybei. Jei suprantate principą, tuomet galite atlikti skaičiavimą be paslaugos pagalbos. Ką daryti, jei neturite interneto po ranka?

Dėmesio!

Norėdami pažymėti PVM: reikiamą sumą padalinkite iš 1+18% (tai yra 1,18), tada atimkite pradinę sumą, padauginkite iš –1 ir suapvalinkite iki artimiausios kapeikos.

Išanalizuokime formulę naudodami savo pavyzdį: paskirstysime sumą 18% tarifu nuo 118 rublių.

Dar paprasčiau apmokestinti PVM nuo reikiamos sumos. Pajamų sumą be PVM padauginus iš 0,18, gaunama pati mokesčio suma, o padauginus iš 1,18 – produkto savikaina su mokesčiais.

Vėlgi, paprasčiausias pavyzdys: 100 rublių apmokestiname 18% PVM.

šaltinis: http://site/ppt.ru/calc/nds

PVM skaičiuoklė internetu: skaičiuok, imk, skaičiuok PVM 10% arba 18% nemokamai

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) – tai netiesioginis mokestis, reikalaujantis, kad įmonės dalį prekių ir paslaugų pridėtinės vertės pervestų į valstybės biudžetą. Rusijoje PVM tarifas gali būti 10% arba 18%, priklausomai nuo įmonės veiklos rūšies.

PVM mokėjimas į biudžetą nustatomas kaip skirtumas tarp mokesčio sumos, apskaičiuotos taikant 10% arba 18% mokesčio bazės tarifą, ir mokesčių atskaitymų sumos.

PVM apskaičiavimas atliekamas kiekvienam tarifui atskirai. PVM, sumokėtas už neapmokestinamų prekių įsigijimą, darbų atlikimą ir paslaugų suteikimą, nėra atskaitomas. Prekių ir paslaugų kainą įmonės nustato pagal PVM.

PVM paskirstymas

Mūsų nemokama internetinė skaičiuoklė padės lengvai išryškinti ir apskaičiuoti 18% arba 10% PVM mokestį – rezultatą gausite skaitinėmis reikšmėmis (ne žodžiais). Norėdami apskaičiuoti mokestį arba apskaičiuoti skirtą sumą, naudokite šią formulę:

Suma / (1+PVM/100)

Kaip tai padaryti skaičiuotuvu

1 žingsnis: Jei jūsų veiklos rūšies PVM procentas yra 10, tuomet skaičių reikia padalyti iš 1,1, jei PVM yra 18%, tada iš 1,18.

2 žingsnis: iš gautos vertės turite atimti pradinę sumą. Atminkite: kaupimas negali būti neigiamas, todėl pašaliname minusą.

Patarimas!

3 veiksmas: Jei jums nereikia itin tikslių skaičiavimų, rezultatą galite suapvalinti iki artimiausios kapeikos.

Jeigu nesate pridėtinės vertės mokesčio mokėtojas (dirbate be PVM), tuomet PVM skirti nereikia.

PVM apskaičiavimas

PVM galite apskaičiuoti naudodami paprastą formulę arba nemokamai naudotis mūsų skaičiuokle:

Suma dauginama iš 1,18, gaunama suma su PVM.
Jei sumą padauginsite iš 0,18, PVM sumą galėsite rasti atskirai.

PVM apskaičiavimo pavyzdys. Romashka LLC parduoda plytas. Vieneto kaina su PVM 10 rublių, užsakyta 1500 vnt. partija. Paskaičiuokime PVM ir sumą su PVM 18%.

Vakarėlio kaina = 10 * 1500 = 15 000 rublių
Paskirstytas PVM = 15000 / 1,18 * 0,18 = 2288 rubliai (suapvalinta)
Suma be PVM = 15000 - 2288 = 12712 rubliai
Taip pat galite apskaičiuoti sumą prieš tai nepaskirstę PVM: 15 000 / 1,18 = 12 712 rublių

Atsiskaitymo dokumentuose ir sąskaitose faktūrose nurodome:

Kaina be PVM = 12712 rubliai
PVM 18% = 2288 rubliai
Kaina su PVM = 15 000 rublių.

šaltinis: https://www.b-kontur.ru/nds-kalkuljator-online

Internetinė PVM skaičiuoklė

PVM skaičiuoklė atlieka mokesčių skaičiavimus internetu. Skaičiuoklė padės paskirstyti ar apmokestinti PVM. Rezultatai rodomi tiek skaičiais, tiek žodžiais.

Galite keisti PVM tarifą, nukopijuoti ir išsaugoti galutinius skaičiavimus skaičiuoklės atmintyje.

PVM skaičiuoklės naudojimo instrukcijos

Darbo režimą galima pakeisti paspaudus atitinkamą mygtuką arba paspaudus ant darbo režimo pavadinimo. Jei reikia, pakeiskite PVM tarifą.

Visus skaičiavimus PVM skaičiuokle galima atlikti net jei nėra interneto ryšio.
Paskutinis įvestas „Darbo režimas“ ir „PVM tarifas“ išsaugomi skaičiuotuvo atmintyje.

Norėdami nukopijuoti „PVM suma“ arba „Suma be/su PVM“, spustelėkite skaičius ir atsiras specialus langas.
Paspaudus mygtuką „X“, skaičiuotuvas grąžinamas į pradinius nustatymus (PVM paskirstymas 18 proc. tarifu).

Skaičiavimo rezultatai rodomi tiek skaičiais, tiek žodžiais. Sumas žodžiais patogu kopijuoti iš specialių laukų.

Dėmesio!

Skaičiavimo rezultatus galima išsaugoti paspaudus mygtuką „Išsaugoti“. Išsaugotų rezultatų lentelę galima redaguoti ištrinant nereikalingus skaičiavimus. Išsaugotų rezultatų lentelėje spustelėję eilutę galite perkelti duomenis į pagrindinius skaičiavimus.

Skaičiavimo formulė

Norėdami atskirti PVM nuo sumos, Kainą su PVM reikia padauginti iš 18 ir padalyti iš 118.
Pabandykime paskaičiuoti PVM, atskirti PVM nuo 550: 550x18/118=83,90. PVM 83,90, suma be PVM 550-83,90 = 466,10.

Suskaičiuoti PVM taip pat nėra sunku. Kainą be PVM reikia padauginti iš 0,18 (gauname PVM sumą) ir prie gauto rezultato pridėti Kainą be PVM. Pavyzdžiui, apmokestinkime PVM 550: 550x0,18+550=649. PVM 99.00, suma su PVM 649.00..

Iš PVM istorijos

Rusijoje PVM (Pridėtinės vertės mokestis) pirmą kartą buvo įvestas 1992 m. Iš pradžių PVM apskaičiavimo taisykles ir tvarką reglamentavo atskiras Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas, vėliau PVM pradėjo reglamentuoti PMĮ 21 skyrius.

Iš pradžių PVM tarifas siekė 28 proc., vėliau buvo sumažintas iki 20 proc.

Šiuo metu Rusijoje galiojantis pagrindinis PVM tarifas yra 18 proc. Lengvatinis 10% PVM tarifas taikomas medicinos ir vaikų prekėms, spaudiniams, knygų prekėms.

šaltinis: http://site/www.calculator888.ru/calculator-nds/#fomul

Kaip apskaičiuoti PVM?

Rusijos Federacijoje pridėtinės vertės mokestis yra vienas iš pagrindinių valstybės biudžeto užpildymo šaltinių. Kalbant apie pajamas į iždą, PVM gali būti lyginamas, ko gero, tik su pajamų mokesčiu.

Natūralu, kad valstybė didelį dėmesį skiria mokesčių apskaičiavimo teisingumui ir įmonių profilio atitikimui valstybės nustatytiems tarifams.

Ką reiškia PVM?

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) yra netiesioginis mokestis. Jo esmė slypi tame, kad iš valstybės biudžeto yra apmokestinama ta pridėtinės vertės suma, kuri neišvengiamai atsiranda gaminant ar parduodant prekes ir paslaugas. Tie. prie pardavimo kainos pridedama PVM suma.

Patarimas!

Mokesčio suma gali skirtis priklausomai nuo produkto rūšies, su kuria konkreti įmonė ar verslininkas veikia. Mokesčių palūkanų normos taip pat skirsis.

PVM apskaičiuojamas naudojant specialias formules. Šis procesas nėra ypač sunkus, todėl skaičiavimas gali būti atliekamas tiek savarankiškai, tiek naudojant specializuotas buhalteriams skirtas programas.

Kaina Rusijoje

Pagal str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnį šalies gyventojams apmokestinamoms prekėms ir paslaugoms taikomas 18% PVM tarifas.

Taip pat yra nemažai mokesčių mokėtojų kategorijų, kuriems dėl veiklos profilio suteikiama galimybė dirbti taikant lengvatinį 10 proc. PVM tarifą. Šios kategorijos apima:

kai kurie produktai vaikams;
kai kurie maisto produktai;
knygos ir periodiniai leidiniai, skirti švietimo įstaigoms;
kai kurie vietiniai ir užsienio medicinos produktai.

2018 m. teisės aktų pokyčių dėl pridėtinės vertės mokesčio tarifų neatnešė. Taigi tarifai išlieka to paties lygio ir siekia 18 proc. įmonėms pagal bendrąją mokesčių sistemą, o veikiančioms pagal supaprastintą – 10 proc.

Kas moka PVM, o kas ne?

Be to, kas paminėta, yra dar vienas PVM tarifo variantas – 0 proc. Tai reiškia, kad kai kurių įmonių veikla neapmokestinama pridėtinės vertės mokesčiu arba šios įmonės yra atleidžiamos nuo PVM mokėjimo į valstybės biudžetą.

juridiniai asmenys - Rusijos Federacijos rezidentai (tai apima visų rūšių LLC, OJSC, CJSC ir kt.);
Rusijos Federacijos individualūs verslininkai;
importuotojai ir eksportuotojai.

Tačiau jei konkrečios įmonės ar verslininko pardavimo pajamos be PVM per paskutinius tris kalendorinius mėnesius sudarė ne daugiau kaip du milijonus rublių, ši organizacija ar individualus verslininkas gali būti atleistas nuo PVM mokėjimo į biudžetą. Tiesa, tai netaikoma pajamoms iš importo operacijų ir akcizais apmokestinamų prekių.

Reikia suprasti, kad atleidimas nuo PVM yra ne valstybės prievolė, o individualioms įmonėms ar verslininkams suteikiama teisė. Todėl net jei organizacija mato, kad pagal savo veiklos rezultatus jai taikoma lengvatinė sistema ir ji gali būti atleista nuo mokesčių mokėjimo, ji ir toliau turi mokėti visą PVM.

Jei norite pasinaudoti lengvata, turite pateikti mokesčių inspekcijai reikalingą su įmonės veikla susijusių dokumentų paketą ir užpildytą pranešimo formą. Tai turi būti padaryta iki mėnesio, nuo kurio jie nori gauti išimtį, 20 d.

Atleidimas nuo PVM numatytas 12 mėnesių laikotarpiui. Pasibaigus šiam laikotarpiui, jis turi būti gautas dar kartą. Priešingu atveju įmonė vėl patenka į bendrą mokesčių sistemą.

Tuo atveju, kai lengvatiniais metais bet kuriuos tris mėnesius iš eilės buvo viršyta 2 milijonų rublių riba, mokesčių mokėtojas privalo sumokėti visą PVM už tą mėnesį, kurį buvo viršyta pajamų suma. Tas pats pasakytina ir apie importuojamų ir akcizais apmokestinamų prekių pardavimą. Jei to nepadarysite patys, mokesčių inspekcija, nustačiusi pažeidimą, skirs baudas ir nuobaudas.

Skaičiavimo formulė

Snds = S*1,18, (1)

kur S – prekės savikaina be PVM.

Ši formulė tinka mokėtojams bendros mokesčių sistemos, kurios tarifas yra 18%. Organizacijoms, veikiančioms pagal supaprastintą sistemą, kurios tarifas yra 10%, formulė bus tokia:

Snds = S*1,10 (2)

Kad būtų aiškumo, pateiksime pavyzdį.

Tarkime, prekės savikaina nepridedant mokesčių yra 1000 rublių – ši suma vadinama mokesčių baze. Įmonė veikia pagal bendrą mokesčių sistemą. Taigi, naudodami (1) formulę, gauname:

1 000 * 1,18 = 1 180 (rub.)

Tai kaina, už kurią šis produktas bus prieinamas galutiniam vartotojui.

Kaip atskirti PVM nuo sumos?

Tais atvejais, kai žinome prekės kainą su jau įskaičiuotu mokesčiu, t.y. PVM reikia skirti nuo konkrečios sumos, naudojama modifikuota pirmosios (arba antrosios) formulės versija:

S = Snds / 1,18, (3) arba S = Snds / 1,10 (4)

Pavyzdžiui, prekės pardavimo kaina yra 1000 rublių. Norėdami apskaičiuoti pridėtinės vertės mokesčio sumą, atliekame šiuos skaičiavimus:

1 000 / 1,18 = 847 (rub.)

Kaip apskaičiuoti PVM nuo sumos? Pavyzdžiai

Jei žinomos mokesčio bazės dydžiai ir prekių pardavimo kaina, PVM sumą galite nustatyti paprastu skaičiavimu:

PVM = Snds – S (5)

Pavyzdys. Produkto mokesčio bazė yra 1000 rublių. Apskaičiavę PVM pagal (1) formulę, gavome prekės savikainos sumą su PVM – 1180 rublių. Norėdami sužinoti paties mokesčio sumą, atliekame skaičiavimą:

1 180–1 000 = 180 (rub.)

Tie. PVM suma, kurią bendrosios sistemos mokesčių mokėtojas ima už 1000 rublių vertės prekes, bus 180 rublių.

Dėmesio!

PVM suma gali būti nustatyta ir kitu būdu.

Tam tereikia žinoti mokesčių bazę, t.y. prekių savikaina neatskaičius mokesčių ir palūkanų norma pagal veiklos rūšį:

PVM = S*0,18, (6) arba PVM = S*0,10 (7)

1 000 * 0,18 = 180 (rub.)

Kaip matome, gaunama tokia pati PVM suma, kaip ir naudojant (5) formulę, tik remiantis vienu, o ne dviem rodikliais.

Taigi, skaičiuoti pridėtinės vertės mokesčio dydį nėra didelis dalykas, reikia tik atidumo ir skrupulingumo, o ir tada iš pradžių, kol tai tampa įpročiu.

Be to, galite naudoti buhalterinę programinę įrangą, pavyzdžiui, 1C:Enterprise arba 1C:Accounting programą. Ten PVM apskaičiuojamas automatiškai registruojant sąskaitą faktūrą, kurioje nurodoma prekės ar paslaugos savikaina.

šaltinis: http://site/svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/kak-rasschitat-nds.html

Su PVM (formulė)

Pridėtinės vertės mokestis yra vienas pagrindinių Rusijoje galiojančių mokesčių. Tradiciškai tai kelia daugiausiai klausimų ir neaiškumų.

Patarimas!

Kad skaičiuojant nebūtų klaidų, o apskaitoje ir valdymo apskaitoje teisingai atspindėtumėte visas sumas, reikia žinoti, kaip PVM apmokestinti gaminių savikainą arba susirasti ir PVM.

Ši informacija bus naudinga ne tik buhalteriams, bet ir įmonių vadovams bei pardavimų vadybininkams.

Mokesčių nustatymo algoritmas

Nustatykite verslo operacijos tipą. Svarbu nuspręsti, ar konkretus sandoris turi būti apmokestinamas iš esmės. PVM apmokestinami veiksmai, susiję su produkcijos gamyba ir pardavimu, statyba, neatlygintinu nuosavybės teisių perleidimu.

Mokesčių mokėtojai nėra įmonės, veikiančios pagal specialius mokesčių režimus: supaprastinta mokesčių sistema, UTII, patentas. Kai kurie sandoriai yra atleisti nuo netiesioginių mokesčių pagal Rusijos Federacijos įstatymus: lėšų pervedimai labdarai, bankinės ir draudimo operacijos ir kt.

Raskite mokesčių bazę (NB). Jei prekės buvo išsiųstos, NB yra lygi jų vertei. Jei įmonė vykdo atstovavimo įsipareigojimus, NB skaičiuojamas kaip gauto agento atlyginimo suma. Perduodant gaminius nemokamai, baze apibrėžiama jos kaina, skaičiuojama pagal vidutines rinkos kainas.

Nustatykite taikomą normą. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, Rusijoje yra trijų tipų tarifai:

0% – eksporto operacijoms, produkcijos tiekimo į užsienį pardavimui paslaugoms.
10% – tam tikroms prekių rūšims (spaudiniams, prekėms vaikams, maisto ir medicinos prekėms ir kt.).
18% – visų kitų rūšių gaminiams, neįeinantiems į pirmus du punktus.

Gaunant avansus iš klientų ir klientų taikomas specialus tarifas. Šiuo atveju NB padauginamas iš 18/118 arba 10/110, priklausomai nuo gaminio tipo.

Įspėjimas!

Teisingai nenustačius konkrečiu atveju aktualios palūkanų normos, jūsų skaičiavimas bus iš esmės neteisingas. Taip pat mokesčio bazė turi būti skaičiuojama pagal visus teisės aktų reikalavimus.

Skaičiavimo duomenys atsispindi sąskaitoje faktūroje. Tai yra pagrindinis dokumentas, patvirtinantis mokesčių apskaičiavimo teisingumą. Atskirose eilutėse nurodoma NB (apibrėžta pagal įstatymą), PVM suma ir galutinė parduotos produkcijos savikaina.

Formulė

Darbe buhalteris gali susidurti su dviejų tipų skaičiavimais:

Mokesčio apskaičiavimas nuo parduotų prekių savikainos.
PVM sumos nustatymas, jei tiekėjo sąskaitoje faktūroje ji nėra paryškinta kaip atskira eilutė.

Pirmoje situacijoje naudojama matematinė procentinė formulė. Privalomo mokėjimo dydis nustatomas taip:

Mokestis = NB * Mokesčio tarifas/100.

Norint sužinoti galutinę prekių savikainą, gautą atsižvelgiant į netiesioginį mokestį, reikia pridėti apskaičiuotą PVM ir NB.

Galite praleisti mokesčio sumos apskaičiavimo veiksmą ir iš karto nustatyti galutinę sąskaitos faktūros sumą. Jis lygus:

Suma = NB* 1,18 arba suma = NB* 1,1.

Norint nustatyti ir PVM, reikia paskaičiuoti į bendrą sumą jau įtrauktą mokesčio sumą. Norėdami tai padaryti, naudokite vieną iš dviejų formulių:

PVM = Sąskaitos faktūros suma su mokesčiais / 1,18 * 0,18 – prekėms, apmokestinamoms 18% tarifu arba:

PVM = Sąskaitos faktūros suma su mokesčiais / 1,1 * 0,1 – produktams, kuriems taikomas 10% tarifas.

Praktiniai skaičiavimo pavyzdžiai

Įmonė „Stroymonolit“ užsiima mažmenine ir didmenine putplasčio blokelių prekyba už 50 rublių. vienetas, bendras kiekis 100 vnt. Produktai apmokestinami taikant 18 proc. Kaip apskaičiuoti galutinę prekių savikainą, kuri bus išrašyta pirkėjui sąskaitoje?

Mes randame skaičiavimų pagrindą NB = 50 * 100 = 5000 rublių.
Jį dauginame iš tarifo pagal PVM procento taisyklę = 5000 * 0,18 = 900
Pridėkite NB ir PVM suma = 5 000 + 900 = 5 900.

Tai yra galutinė prekių kaina, kuri turi būti įrašyta sandorio šaliai išrašytoje sąskaitoje.

Dėmesio!

UAB „Romashka“ įsigijo santechnikos įrangą biurui. Tiekėjas UAB „SanTech“ išrašė jam sąskaitą bendrai 50 000 rublių sumai. PVM dokumente nėra paryškintas kaip atskira eilutė. Kaip sužinoti įskaičiuoto mokesčio sumą?

Santechnikos įranga apmokestinama 18 proc. Pakeiskime reikšmes į formulę:

PVM = 50 000 / 1,18 * 0,18 = 7 627,12 rubliai.

Būtent šia suma „Romashka“ naudosis apskaičiuodama į valstybės biudžetą pervestino mokesčio sumą.

Apskaičiuoti PVM yra atsakingos visos OSNO veikiančios įmonės. Norėdami išvengti klaidų, naudokite paruoštas formules (išbandykite mūsų PVM skaičiuoklę). Rinkdamiesi tarifą ir apskaičiuodami mokesčio bazę vadovaukitės PMĮ nustatytomis taisyklėmis.

PVM yra pridėtinės vertės mokestis. Veikia Rusijos Federacijoje nuo 1992 m. Pagal įnašo į biudžetą formą jis priskiriamas netiesioginei. Pirkdamas prekę vartotojas pardavėjui sumoka į kainą įskaičiuotą mokestį.

Ši sistema veikia taip:

Gerbiamas skaitytojau! Mūsų straipsniuose kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra unikalus.

Jei norite sužinoti kaip tiksliai išspręsti savo problemą – susisiekite su internetine konsultanto forma dešinėje arba skambinkite telefonu.

Tai greita ir nemokama!

Pirkėjas perka prekes, kad jas perparduotų arba panaudotų kitų prekių gamybai, kartu sumokėjo į kainą įskaičiuotą mokestį;
Be to, po pagaminimo naujas gaminys bus parduodamas galutiniam vartotojui už kainą, suformuotą iš visų sąnaudų sumos, įskaitant medžiagų kainą (be PVM, žr. 3 punktą), darbo sąnaudas ir kt. + 18% PVM nuo gautų išlaidų;
Gamintojas, apskaičiuodamas savo mokesčių įmokas į biudžetą, iš vartotojų gautos mokesčių sumos gali atimti mokesčio sumą, kurią sumokėjo už įsigytas žaliavas.

Uždaviniai, kuriems išspręsti sukurta sukurta PVM mokėjimo sistema:

panaikinti daugkartinį mokesčių surinkimą tarp gamybos ir komercinio ciklo etapų;
sumažinti mokesčių slėpimo riziką;
atleidžia eksportuotojus nuo mokėjimų, didindamas nacionalinių produktų konkurencingumą.

Pridėtinės vertės mokesčio tarifai Rusijos Federacijoje:

18% bazinis.
10%, tam tikriems produktams iš sąrašo.
0%, operacijoms, nurodytoms str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnis.

Mokesčių mokėtojai turi vesti atskirą kiekvieno mokesčio tarifo operacijų apskaitą.

Kas moka PVM, o kas ne?

PVM mokėtojai yra:

įmonės, turinčios juridinį statusą. asmenys, nepriklausomai nuo nuosavybės rūšies ir santykių su padaliniais, kurie verčiasi gamybine ir/ar komercine veikla, t. draudimo įmonės ir bankai (išskyrus neapmokestinamus sandorius), tarptautinės asociacijos, užsienio rezidentai, ne pelno organizacijos (atliekant prekybos operacijas);
asmenys, gabenantys vertybes per muitinę.

Visi mokėtojai privalo užsiregistruoti mokesčių inspekcijoje.

Pridėtinės vertės mokestis nėra mokamas:

Organizacijos, įmonės ir individualūs verslininkai perkeliami į:
- supaprastinta mokesčių sistema;
- mokėti vieningą žemės ūkio mokestį;
- priskaičiuotos pajamos iš veiklos rūšių, kurioms taikomas UTII apmokestinimas;
2008–2016 m. dirbti su užsienio organizatorių organizuojamomis olimpinėmis ir parolimpinėmis žaidynėmis Sočyje.

Įmonė (ar individualus verslininkas) gali būti atleista nuo mokesčių mokėjimo pagal pajamų, gautų pardavus prekes ar paslaugas per paskutinius tris mėnesius, sumą, jei šios bendros pajamos (be mokesčių) yra mažesnės nei 2 mln. Taikoma tik operacijoms Rusijos Federacijoje.

PVM mokėjimo laikotarpis yra kas ketvirtis. Lėšų pervedimas ir mokesčių deklaracijos pateikimas atliekami ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po trijų mėnesių termino, 20 d. Vežant vertybes per muitinę, atsiskaitoma pagal muitinės teisės aktus.

Specialistų teigimu, artimiausiais metais PVM tarifo pokyčių nenumatoma.

Kaip apskaičiuoti PVM 18 procentų nuo sumos

PVM apskaičiavimo formulė:

X = (Suma*18)/100, kur X yra mokesčio suma.

PVM apskaičiavimo nuo visos sumos su mokesčiu formulė:

X = (SumaN/118) * 18, kur SumaN yra visos išlaidos, įskaitant mokesčius.

Sumos be PVM apskaičiavimo formulė:

X = (SumaN/118)*100, X – suma be mokesčių, SumaN – suma su PVM.

Sumos su PVM apskaičiavimo formulė:

SumaN = Suma*1,18, kur Suma yra suma be PVM, SumaN yra suma su PVM.

Mokesčio į biudžetą sumos atėmus tiekėjams sumokėtą PVM apskaičiavimo formulė:

SumP yra tiekėjo kaina, SumT yra tarpininko kaina.

PVM = SumaT – SumaP.

Uždavinys PVM apskaičiavimo pavyzdžiui

Pardavėjas iš tiekėjo pirko produkcijos už 10 000, iš viso 50 vnt. už 200 rublių kainą. gabalas. Tiekėjas į kainą įtraukė 18% mokestį, kurį sumokėjo į biudžetą. Iš to galime daryti išvadą, kad 200 rublių. tai yra 118%, iš kurių 18 yra mokesčiai, o 100 yra tikroji kaina.

Sudarę proporciją, apskaičiuojame kainą be mokesčių:

200/118 = X/100, kur X yra kaina be PVM;

X = (200 * 100) / 118 = 169,5 rubliai.

Vieneto PVM suma lygi 200 – 169,5 = 30,5 rub.

Bendras PVM už visą siuntą 30,5*50 = 1525 rubliai. Ši vertė vadinama „įvesties“ įnašu.

Mokesčių inspekcijos patvirtinimas apie prekių įsigijimą su PVM gali būti čekis, sąskaita faktūra arba sąskaita faktūra.

Tarkime, kad, atsižvelgiant į visas išlaidas ir norimą pelną, vieno produkto kaina bus 1000 rublių. Pardavus visą partiją, pajamos bus 50 tūkst.

Prekybininkas, kaip ir tiekėjas, į jį įtraukė 18% mokestį, kuris yra:

50000/118 = X/18, kur X yra pridėtinės vertės mokestis;

X = (50 000 * 18) / 118 = 7627 rub. Tai yra „išeinantis“ indėlis.

Pardavėjas turi sumokėti skirtumą tarp „išeinančio“ ir „gaunamo“ PVM į biudžetą:

7627 – 1525 = 6102 rubliai

Antras būdas.

Apskaičiuokite skirtumą tarp pirkimo kainos ir mažmeninės kainos:

50 000 – 10 000 = 40 000 rub. Paimkite šią vertę kaip 118% arba 1,18, tada PVM bus:

40000 / 1,18 = 33898 rub. (ar tai 100 proc.);

40000 – 33898 = 6102.

Galiausiai pirkėjas sumokės mokestį.

1C programos naudojimas apskaitoje

Įmonė yra viena iš labiausiai paplitusių platformų Rusijoje. Apskaitos konfigūracija naudojama sandėlyje, apskaitoje ir mokesčių apskaitoje. Kūrėjas yra iš Rusijos Federacijos, todėl programoje atsižvelgiama į visus galiojančius įstatymus ir Rusijos teisės aktų reikalavimus. 1C funkcija leidžia kurti sąskaitas faktūras, pirkimo ir pardavimo knygas bei atspindėti mokesčių ir rinkliavų skaičiavimus organizacijos sąskaitose.

Įvesdami duomenis apie sumos gavimą ar pardavimą pervedimui į biudžetą apskaičiuojami automatiškai pagal nustatymuose ir žinynuose nurodytus tarifus. Patvirtinus dokumentą, pati programa sugeneruoja ir fiksuoja sąskaitos operacijas.

Pagal įvestus duomenis galite sukurti ir atsispausdinti sąskaitą faktūrą. Integruotas „PVM apskaitos padėjėjas“ padės supaprastinti vartotojo darbą, o tai naudinga įmonėms, kurios nenaudoja supaprastintos PVM apskaičiavimo sistemos.

Raktas į nepriekaištingą apskaitą 1C yra teisingi nustatymai.

Derinimas 1C: PVM 18% apskaičiavimas:

Per meniu atidarykite įmonės apskaitos politikos nustatymų formą, eikite į pirmą skirtuką „PVM“.

Rodikliai kiekvienai įmonei nustatomi individualiai vienerių metų laikotarpiui.

Įmonė tvarko supaprastintą arba „nesupaprastintą“ mokesčių apskaitą. Pirmuoju atveju tiesiog pažymėkite to paties pavadinimo langelį.

„Nesupaprastintos“ apskaitos vedimas sistemoje yra kuo išsamesnis ir turi įvairius mechanizmus:

Sandorių su PVM 0% kontrolė;
Mokesčio įtraukimas į medžiagų ir gamybos sąnaudas, jei jis nebuvo priimtas atskaityti, pervedant į apmokestinamąjį UTII mažmeninėje prekyboje arba parduodant prekes už Rusijos Federacijos ribų;
Priimtas atskaityti mokestis turi būti įtrauktas į kitas sąnaudas išlaidoms, už kurias neapmokestinama ūkinė veikla arba, parduodant, taikomas 0% tarifas;
Įvairių PVM apmokestinamų prekių ir operacijų partijų apskaitos tvarkymas.

mokėti UTII;
atlikti kapitalines statybas;
atlieka importo ar eksporto operacijas;

Skirtukas „PVM apskaita“.

Pirmieji du parametrai (laikotarpis ir mokesčių bazė) naujose redakcijose negalimi redaguoti dėl pasikeitusių teisės aktų.
Mokestis bus skaičiuojamas iš karto pardavimo metu, jei bus pažymėtas langelis „Apskaičiuoti siuntos PVM...“.
Žymės langelis „Organizacija vykdo...“ įjungia partijos apskaitos funkcijas, atsiranda naujas skirtukas „Be PVM ir 0%“, nurodantis tikslius nustatymus.

Trečiame skirtuke nurodytas „gaunamojo“ ir „išeinančio“ PVM sumų nustatymo algoritmas. Šie parametrai gali būti nustatyti kiekvienai sandorio šalies sutarčiai atskirai.

Skirtukas „Sumų skirtumai“, skirtas apskaitai ir skirtumui išlyginti skaičiuojant mokestį. Pavyzdžiui, jei sutartys sudaromos naudojant y. vienetų (kita valiuta nei rubliai), o sumos dokumentuose buvo nurodytos rubliais. pažymėkite langelį „Generuoti sąskaitas faktūras atsiskaitant rubliais“.

Yra du būdai dokumentuose nurodyti PVM:

PVM ant viršaus.
Su PVM.

Pasirinkimas niekur nereglamentuojamas, tai priklauso nuo darbuotojų suvokimo patogumo. Ši parinktis yra kainų politikos nustatymuose arba tiesiogiai dokumento skirtuke „Kaina ir valiuta“.

1C įrankiai leidžia vartotojui rankiniu būdu koreguoti apskaitos duomenis.

Esate organizacijos atstovas ar individualus verslininkas ir norite suprasti, kaip apskaičiuoti sumą su PVM, kad mokestis būtų įtrauktas į galutinę prekės ar paslaugos kainą, arba sužinoti, kaip atskirti PVM nuo sumos? Naudojant internetinį įrankį tai padaryti labai paprasta. Norėdami naudotis internetine PVM skaičiuokle, atlikite vieną veiksmą – įveskite skaičių į eilutę.

Dešinėje bus rodomas pasirinktas ir sukauptas mokestis bei pardavimo ar pirkimo suma su mokesčiais ir be mokesčių.

Kadangi kai kurios prekės apmokestinamos taikant 10 proc., „mokesčio tarifo“ eilutėje esanti vertė gali būti keičiama, atsižvelgdama į šį tarifą, PVM skaičiuoklė sugeneruoja vertę.

Teisingos sumos iškart bus rodomos dešinėje esančiuose laukuose.

PVM apskaičiavimas manekenams. Populiariausi klausimai

Kas yra šis mokestis ir kokia jo suma?

Valstybė renka pridėtinės vertės mokestį iš organizacijų ir verslininkų, kurie parduoda prekes, paslaugas, atlieka darbus ir importuoja produkciją per muitinę. Kad suprastume, kodėl renkama ši netiesioginė įmoka į biudžetą, išsiaiškinkime, kokia yra pridėtinė vertė. Pridėtinė vertė – tai skirtumas tarp prekės pirkimo kainos ir jos pardavimo kainos. Tiesą sakant, tai yra antkainis, kurį padarė pardavėjas, ir jis turėtų būti sumokėtas į biudžetą. Visi gauti avansai ir bet kokių produktų, kuriuos organizacija ar individualus verslininkas dovanoja nemokamai, kaina yra apmokestinama (tokiu atveju internetinė PVM skaičiuoklė padės apskaičiuoti pagal vidutinę prekės ar paslaugos rinkos vertę).

Kaip apskaičiuoti PVM nuo sumos?

Paprasčiausias būdas yra aiškiu pavyzdžiu suprasti, kas yra PVM paskirstymas nuo sumos, ir tai galima padaryti net be skaičiuoklės.

Pavyzdys: Jūs esate organizacijos vadovas ir pirkote prekę iš tiekėjo už 120 rublių. Iš jų 20 rublių yra privalomo mokėjimo į biudžetą suma 20%, kurią sumokėjote, nes ji yra įtraukta į prekių kainą. Be tokio pridėtinės vertės įsipareigojimo pirkinys kainuotų 100 rublių. Norite parduoti šį produktą už 180 rublių - su 50% antkainiu. Todėl prie jo savikainos pridedate 20%, kuriuos sumokės prekių pirkėjas. 20% nuo 180 rublių yra 36 rubliai. Tai reiškia, kad jūs parduodate produktą už 216 rublių, įskaitant mokesčius. Jūsų įmonė nesumoka į biudžetą visų pajamų, kurias gauna iš pirkėjo. Mokėti reikia nuo tos kainos dalies, kurią pridėjote arba pažymėjote išpardavimo metu. 20 rublių, kuriuos sumokėjote tiekėjui pirkdami, išskaičiuojami iš 36 rublių. Mokėjimo suma, kurią turite išsiųsti valstybei, bus 36–20 = 16 rublių.

Mokėtojai

Rusijoje šį mokestį moka visi juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai, išskyrus:

verslo subjektai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą;
UTII mokėtojai;
tie mokesčių mokėtojai, kurių pajamos per metus sudarė ne daugiau kaip 2 milijonus rublių (atleisti nuo mokėtojo statuso ir būtinybės mokėti, pateikia prašymą Federalinės mokesčių tarnybos teritorinei inspekcijai).

Mokesčių tarifai ir objektai

Yra 2 įprasti statymai:

20% - pagrindinis;
10% – sumažintas.

Ir vienas lengvatinis:

Dažniau naudojamas pagrindinis – 20 proc. Dėl jo paplitimo pavyzdžiais parodysime, kaip skaičiuoti PVM 20% nuo sumos.

Sumažintas 10% tarifas taikomas parduodant tų rūšių prekes, kurios yra tiesiogiai nurodytos Mokesčių kodekse:

vaikiškos prekės;
mokomoji literatūra;
punkte išvardyti maisto produktai Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnis;
kai kurie medicinos produktai;
veisliniai gyvūnai.

Preferencinis nulinis tarifas, kaip ir dešimties procentų tarifas, naudojamas parduodant prekes, darbus ir paslaugas iš aiškiai riboto sąrašo (). Vienas iš sąrašo elementų yra eksportas. Teisė naudotis 0% tarifu yra įforminta dokumentais.

Kas yra atsiskaitymo norma?

Kartais mokėjimo sumą reikia skaičiuoti nuo pajamų, kuriose jau yra mokesčiai. Tada naudojamas atvirkštinis skaičiavimo metodas, naudojant formules:

Tai yra apskaičiuoti 20/120 arba 10/110 tarifai. Skaičiuoklė jau atsižvelgia į visus paskaičiuotus įkainius, todėl skaičiavimą palengvina. PVM galite paskirstyti internetu vos keliais paspaudimais.

Pavyzdys:Įmonė gavo 120 rublių avansą su mokesčiais. Kaip tokiu atveju skaičiuoti PVM nuo sumos? Mokestis už tokius avansus mokamas pagal įprastą mokesčio tarifą. Tai bus: 120 * 20/120 = 20 rublių. Atskyrus PVM nuo sumos šiuo atveju gaunamas toks pat rezultatas, kaip ir naudojant įprastą 20 proc. Ar teisingai atlikote įprasto tarifo skaičiavimus, bus parodyta PVM paskirstymo skaičiavimo formulė.

Yra septyni atvejai, kai naudojamas atsiskaitymo kursas, jie surašyti PMĮ 164 str. Mokėjimas į biudžetą taip apskaičiuojamas tik tuo atveju, jei jis jau įtrauktas į iš pirkėjo gautas pajamas ir reikia išsiaiškinti, kaip skaičiuoti PVM nuo prekės, darbų ar paslaugos savikainos sumos.

Tai būtina:

Kai gaunamos lėšos prekėms iš sąrašo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 162 straipsnis. Tai:
1. pinigai, kuriuos įmonė gauna pardavusi kaip finansinę pagalbą arba papildyti fondą;
2. pajamos palūkanų už apmokėjimą už produktus vekseliais ar obligacijomis forma arba palūkanų forma, kurios yra didesnės už centrinio banko pagrindinę normą;
3. pajamų iš draudimo įmokų partneriams nevykdant įsipareigojimų.
Kai gaunami avansai už būsimą pristatymą ar nuosavybės teisių perleidimą.
Kai sumą sulaiko mokesčių agentai.
Parduodant įsigytą turtą.
Parduodant žemės ūkio produkciją.
Perparduodant iš fizinių asmenų įsigytus automobilius.
Perleidžiant teises į turtą pagal 2-4 dalis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 155 straipsnis.

Taigi, kai žinome, kaip nuo sumos atskaityti 20% PVM, pasvarstykime, kaip PVM apskaičiavimo formulė gali padėti nustatyti mokesčių mokėtojui priklausančią atskaitos sumą. Mokesčių institucijos į šį klausimą visada žiūri su didžiausiu įtarimu.

Kas yra mokesčių lengvata?

Išskaitymas iš tikrųjų yra mokestis, kurį sumokėjote pirkdami prekę iš tiekėjo kaip jo kainos dalį. Nėra produkto, kurio savikainoje nebūtų tokios dalies. Net ir atvežus prekes iš užsienio, kertant Rusijos Federacijos sienas jos apmokestinamos jų muitinėje deklaruota verte. Kai toliau parduodate produktus už jūsų nustatytą kainą, esate skolingi biudžetui, atėmus šią sumą. Turite turėti tiekėjo dokumentus, įrodančius prekių įsigijimą ir į kainą įskaičiuoto PVM sumokėjimą. Daugeliu atvejų patvirtinimas yra sąskaitos faktūros. Be tiekėjų pateiktų sumų, galite atskaityti ():

muitinės sulaikomas importuojant;
sumokėta į biudžetą parduodant, jei pirkėjas vėliau atsisakė ir grąžino prekes;
sumokėta avansu, jei sutartis vėliau nutraukiama ir avansinis mokėjimas grąžinamas;
pateikia rangovas kapitalinės statybos ar ilgalaikio turto montavimo (demontavimo) metu;
pateikia prekių, reikalingų įmonės statybos reikmėms, tiekėjai;
sumokėta į biudžetą statybos metu įmonės reikmėms;
mokesčių agentų pervedė į biudžetą;
sumokėta už kelionės ar pramogų išlaidas;
sumokėjo už eksportą, kuris anksčiau nebuvo patvirtintas popieriais po patvirtinimo;
apmokėta iš įstatinio kapitalo įskaičiuoto turto savikainos.

Kaip apskaičiuoti PVM (20%) individualiems verslininkams

Individualiems verslininkams jis apskaičiuojamas taip pat, kaip ir organizacijoms. Naudokite tą pačią PVM skaičiuoklę. Taip pat nesiskiria ir mokėjimo laikas – mokesčių mokėtojai deklaraciją pateikia ir sumoka į biudžetą iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 25 dienos.

Kaip apskaičiuoti PVM 20% nuo sumos (formulė)

Pažiūrėkime, kokiu principu internetinėje skaičiuoklėje automatiškai apskaičiuojamas PVM, jei į kainą įskaičiuoti mokesčiai. Pavyzdžiui, tai būtina norint teisingai įregistruoti ilgalaikį turtą arba tiesiog suprasti, kiek permokėjote valstybei. Jei suprantate principą, tuomet galite atlikti skaičiavimą be paslaugos pagalbos. Ką daryti, jei neturite interneto po ranka?

Norėdami pažymėti PVM: reikiamą sumą padalinkite iš 1+20% (tai yra 1,20), tada atimkite pradinę sumą, padauginkite iš -1 ir suapvalinkite iki artimiausios kapeikos.

Išanalizuokime formulę naudodami savo pavyzdį: paskirstysime sumą 20% tarifu nuo 120 rublių.

Dar paprasčiau apmokestinti PVM nuo reikiamos sumos. Pajamų sumą be PVM padauginus iš 0,20, gaunama pati mokesčio suma, o padauginus iš 1,20 – produkto savikaina su mokesčiais.

Vėlgi, paprasčiausias pavyzdys: 100 rublių apmokestiname 20% PVM.

Pridėtinės vertės mokestis yra vienas pagrindinių Rusijoje galiojančių mokesčių. Tradiciškai tai kelia daugiausiai klausimų ir neaiškumų. Kad skaičiuojant nebūtų klaidų, o apskaitoje ir valdymo apskaitoje teisingai atspindėtumėte visas sumas, reikia žinoti, kaip PVM apmokestinti gaminių savikainą arba susirasti ir PVM. Ši informacija bus naudinga ne tik buhalteriams, bet ir įmonių vadovams bei pardavimų vadybininkams.

Nustatykite verslo operacijos tipą

Svarbu nuspręsti, ar konkretus sandoris turi būti apmokestinamas iš esmės. PVM apmokestinami veiksmai, susiję su produkcijos gamyba ir pardavimu, statyba, neatlygintinu nuosavybės teisių perleidimu.

Mokesčių mokėtojai nėra įmonės, veikiančios pagal specialius mokesčių režimus: supaprastinta mokesčių sistema, UTII, patentas. Kai kurie sandoriai yra atleisti nuo netiesioginių mokesčių pagal Rusijos Federacijos įstatymus: lėšų pervedimai labdarai, bankinės ir draudimo operacijos ir kt.

Raskite mokesčių bazę (NB)

Jei prekės buvo išsiųstos, NB yra lygi jų vertei. Jei įmonė vykdo atstovavimo įsipareigojimus, NB skaičiuojamas kaip gauto agento atlyginimo suma. Perduodant gaminius nemokamai, baze apibrėžiama jos kaina, skaičiuojama pagal vidutines rinkos kainas.

Nustatykite taikomą normą

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, Rusijoje yra trijų tipų tarifai:

0% – eksporto operacijoms, produkcijos tiekimo į užsienį pardavimui paslaugoms.

10% – tam tikroms prekių rūšims (spaudiniams, prekėms vaikams, maisto ir medicinos prekėms ir kt.).

18% – visų kitų rūšių gaminiams, neįeinantiems į pirmus du punktus.

Gaunant avansus iš klientų ir klientų taikomas specialus tarifas. Šiuo atveju NB padauginamas iš 18/118 arba 10/110, priklausomai nuo gaminio tipo.

Naudojant algoritmą, svarbu pakankamai dėmesio skirti visiems jo žingsniams. Teisingai nenustačius konkrečiu atveju aktualios palūkanų normos, jūsų skaičiavimas bus iš esmės neteisingas. Taip pat mokesčio bazė turi būti skaičiuojama pagal visus teisės aktų reikalavimus.

Su PVM: formulė

Darbe buhalteris gali susidurti su dviejų tipų skaičiavimais:

Mokesčio apskaičiavimas nuo parduotų prekių savikainos.

PVM sumos nustatymas, jei tiekėjo sąskaitoje faktūroje ji nėra paryškinta kaip atskira eilutė.

Pirmoje situacijoje naudojama matematinė procentinė formulė. Privalomo mokėjimo dydis nustatomas taip:

Mokestis = NB * Mokesčio tarifas/100.

Norint sužinoti galutinę prekių savikainą, gautą atsižvelgiant į netiesioginį mokestį, reikia pridėti apskaičiuotą PVM ir NB.

Galite praleisti mokesčio sumos apskaičiavimo veiksmą ir iš karto nustatyti galutinę sąskaitos faktūros sumą. Jis lygus:

Suma = NB* 1,18 arba

Suma = NB* 1.1.

Siekiant nustatyti PVM su PVM , reikia paskaičiuoti į bendrą sumą jau įtrauktą mokesčio sumą. Norėdami tai padaryti, naudokite vieną iš dviejų formulių:

PVM = Sąskaitos faktūros suma su mokesčiais / 1,18 * 0,18 – prekėms, apmokestinamoms 18% tarifu arba:

PVM = Sąskaitos faktūros suma su mokesčiais / 1,1 * 0,1 – produktams, kuriems taikomas 10% tarifas.

Praktiniai skaičiavimo pavyzdžiai

Skaičiavimų pagrindo radimas

NB = 50* 100 = 5000 rublių.

Ją padauginame iš kurso, naudodami palūkanų taisyklę

PVM = 5 000* 0,18 = 900

Sudėjus NB ir PVM

Suma = 5 000 + 900 = 5 900.

Tai yra galutinė prekių kaina, kuri turi būti įrašyta sandorio šaliai išrašytoje sąskaitoje.

Santechnikos įranga apmokestinama 18 proc. Pakeiskime reikšmes į formulę:

PVM = 50 000 / 1,18 * 0,18 = 7 627,12 rubliai.

Būtent šia suma „Romashka“ naudosis apskaičiuodama į valstybės biudžetą pervestino mokesčio sumą.

Apskaičiuoti PVM yra atsakingos visos OSNO veikiančios įmonės. Norėdami išvengti klaidų, naudokite paruoštas formules (išbandykite mūsų). Rinkdamiesi tarifą ir apskaičiuodami mokesčio bazę vadovaukitės PMĮ nustatytomis taisyklėmis.

Jei radote klaidą, pažymėkite teksto dalį ir spustelėkite Ctrl + Enter.